Правовые средства противодействия коррупции. Научно-практическое пособие - Коллектив авторов

Часто побудительным мотивом, повлиявшим на кардинальное изменение законодательной политики, становится коррупционный скандал, поскольку такого рода преступления в частном секторе не ограничиваются только дачей или получением взятки, а сопряжены с подделкой счетов, мошенничеством и совершением иных преступлений обманного характера, вымогательством и отмыванием «грязных» денег.

Таким скандалом в Соединенных Штатах Америки стали банкротства крупнейших компаний Enron[206] и WorldCom,[207] вызванные недобросовестным менеджментом этих корпораций. В результате в 2002 г. в США был принят Закон Сарбейнса-Оксли,[208] который получил свое название по именам создателей – сенатора Пола Сарбейнса (Демократическая партия, шт. Мэрилэнд) и члена палаты представителей Майкла Оксли (Республиканская партия, шт. Огайо). Этим Законом были значительно изменены требования к финансовой отчетности, к процессу ее подготовки и обеспечению достоверности данных, в связи с чем в настоящее время он признан самым жестким из федеральных законодательных актов, принятых за последние 60 лет. Закон Сарбейнса-Оксли применяется ко всем эмитентам («issuers»), т. е. ко всем компаниям (включая иностранные), ценные бумаги которых зарегистрированы Комиссией по ценным бумагам и биржам США.[209] Он регулирует подготовку и аудит финансовой отчетности организаций-эмитентов в отношении требований полной финансовой прозрачности; устанавливает прямую ответственность (в том числе и уголовную) руководства компании-эмитента за достоверность финансовой отчетности; вводит Кодекс корпоративного поведения, предназначенный для противодействия злоупотреблениям и продвижения ряда принципов честного ведения бизнеса (ст. 906 – этой же статьей предусмотрена уголовная ответственность в виде штрафа в размере от 1 до 5 млн долларов и тюремного заключения на срок от 10 до 20 лет).

Весьма важными следует признать законодательные предписания карательного характера, которые применяются к директорам и должностным лицам компании по лишению их права на поощрительные вознаграждения или ценные бумаги. Так, при представлении компанией повторного финансового отчета в связи с «существенным несоответствием эмитента любому из требований финансовой отчетности, проявившимся в результате должностного преступления», ее главный исполнительный и главный финансовый директора лишаются права на поощрительные вознаграждения или ценные бумаги, а также на доходы от продаж ценных бумаг эмитента – в течение 12 месяцев со дня опубликования повторного финансового отчета. В том случае, если указанные должностные лица за период 12 месяцев после опубликования или подачи документа в Комиссию по ценным бумагам уже получили перечисленные вознаграждения, они обязаны вернуть их эмитенту.

Оценивая мировую реакцию на принятие этого Закона, один из его создателей Майкл Оксли отметил, что хотя все виновные в корпоративных преступлениях, совершенных компаниями Enron и WorldCom, понесли наказания за свой обман и моральное разложение, их действия стоили американской экономике тысяч рабочих мест и около 8 трлн долларов рыночной капитализации. «Много внимания уделялось американской реакции на коррупцию в бюджетной сфере, но на самом деле потребность в восстановлении прозрачности и подотчетности руководства не имеет границ. Скандал с компанией Parmalat в Италии по своим масштабам и последствиям сопоставим со скандалами, связанными с Enron и WorldCom, и в результате во всей Европе растет движение за принятие реформ в духе Закона Сарбейнса—Оксли. Ключевой момент состоит в том, чтобы законы каждой страны строились на последовательных стандартах и были обеспечены равные условия для иностранных инвестиций и трансграничной экономической деятельности».[210]

Буквально год спустя коррупционный скандал разразился в Германии, имеющей весьма развитое законодательство по борьбе со взятками.[211] Поскольку до 1999 г. дача взяток с целью получения контрактов за рубежом там не считалась преступлением, немецкие экспортеры широко использовали право на получение налоговых вычетов с сумм, потраченных на взятки зарубежным лицам, – в бюджетах компаний такая статья называлась «полезные расходы» (Nutzliche Aufwendungen). Несмотря на введенный запрет, некоторые крупные компании продолжали действовать незаконно. «Дело Siemens» возникло весной 2003 г., после того как аудиторы банка семьи князя Лихтенштейна обнаружили, что на один из счетов поступают крупные переводы от небольшой оффшорной компании Martha Overseas Corp, принадлежащей одному из топ-менеджеров Siemens. Два года спустя сомнительными переводами заинтересовались в Германии, а в 2006 г. американская Комиссия по рынку ценных бумаг установила, что в период с 2001 по 2007 гг. менеджеры Siemens раздали по всему миру более 4000 взяток на сумму, превышающую 1 млрд долларов США.

Взятки за поставку оборудования для различных проектов давались в Аргентине, Венесуэле, Вьетнаме, Израиле, Ливии, Нигерии и России. В одной только Аргентине было выплачено более 40 млн долларов, в том числе около 3 млн долларов президенту Карлосу Менему. В результате своих постов лишились председатель совета директоров Siemens Генрих фон Пирер и генеральный директор Клаус Кляйнфельд. Компания выплатила более 1 млрд долларов в виде штрафов. Генрих фон Пирер был приговорен к штрафу за халатность, поскольку не воспользовался возможностью начать внутреннее расследование для пресечения злоупотреблений после появления сведений о крупных взятках, которые Siemens давал чиновникам для получения контрактов.[212] В связи с делом Siemens Верховный суд Германии постановил, что создание фонда (т. е. сбор денег), предназначенного для последующих взяток (так называемый фонд для «подмазки»), является преступлением, а именно уголовным нарушением доверия к своей собственной фирме.[213]

§ 4. Уголовно-правовые способы борьбы с коррупцией

Следуя рекомендациям Конвенции ООН против коррупции, определяющей виды коррупционного преступного поведения, многие государства запрещают их под страхом уголовного наказания. Наиболее распространенным видом коррупции является взяточничество, хотя в последнее время подкуп иностранных должностных лиц субъектов частного сектора все чаще становится преступлением во многих странах, и тот факт, что не все страны запрещают такое поведение, лишний раз подтверждает факт, что не все коррупционные действия всегда признаются незаконными. Еще одной формой взятки является торговля влиянием (т. е. обещание оказать неправомерное воздействие на процесс принятия решений должностным лицом в публичном или частном секторе в обмен на какое-либо неправомерное преимущество). Этот вид коррупции в уголовном порядке преследуется также не во всех странах, несмотря на то, что международные конвенции по борьбе с коррупцией, в том числе Конвенция ООН против коррупции, рекомендовали ее криминализацию. Незаконное обогащение – вид коррупции, при котором должностные лица не могут объяснить происхождение своего богатства теми доходами, которые они законно заработали. Такие доходы часто бывают получены в результате взятки либо в результате растраты, хищения, сокрытия имущества, отмывания денег или мошенничества с бухгалтерским учетом. Все эти виды коррупционного поведения имеют место и в публичном, и в частном секторе.

Остановимся более подробно на изменениях, происшедших в последнее время в уголовном законодательстве зарубежных стран под влиянием международных актов.

В 2007 г. Франция существенно ужесточила наказания за коррупционные преступления. Так, ст. 433 УК Франции предусматривает теперь наказание в виде лишения свободы до 10 лет и штрафа в 150 тысяч евро за попытку прямого или косвенного подкупа должностного лица, наделенного государственной властью. При этом взяткой считается как дорогой подарок, так и предложение или обещание содействия в решении какого-нибудь вопроса. Разновидностью коррупции считается, например, принятие на работу лица, имеющего меньшую квалификацию или прав, чем у другого соискателя того же рабочего места. Любая взятка судье или работнику суда в любой форме наказывается лишением свободы на срок до 15 лет, штрафом в размере до 225 тысяч евро и лишением гражданских прав – запретом на работу в органах государственной администрации, избираться в парламент или местные органы власти.

Нормы об уголовной ответственности за подкуп иностранных должностных лиц в законодательстве зарубежных государств появились после подписания этими странами Конвенции ОЭСР по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при международных коммерческих сделках (вступила в силу в феврале 1999 г.). Участниками этой Конвенции являются практически все европейские страны, часть латиноамериканских государств, США и Австралия. Главное обязательство государств—участников состоит в том, чтобы отследить и наказать своих граждан за дачу взятки или попытки дачи взятки зарубежным чиновникам (например, при заключении договоров и контрактов), а также отследить на своей территории иностранных чиновников, берущих взятки. Конвенция рекомендует не только ввести уголовную ответственность за эти деяния, но и отстранять компании, виновные в подкупе должностных лиц иностранных государств, от участия в тендерах по закупке товаров и услуг за счет госзаказа.