151 угроза вашему кошельку - Алексей Боярский

Смена учредителя – неплохой способ избавиться от фирмы, которая ничего никому не должна (добиваться ликвидации по всем правилам можно несколько месяцев). Что же касается уклонения от налогов, то, по мнению самих ликвидаторов, более надёжным способом (хотя и здесь о полной гарантии говорить не приходится) является слияние или присоединение вашей фирмы к другой. По закону все обязательства (в том числе долги в бюджет) переходят к фирме, поглотившей вашу. В этой ситуации мошенники чувствуют себя как рыба в воде. Вам могут рассказать сказку про то, что вашу фирму сольют с такой, должником которой, наоборот, является государство, и в итоге долги будут погашены. Но скорее всего, вашу фирму за $500–800 (плюс 5–10 % от задолженности) присоединят к фирме фиктивной, зарегистрированной в другом регионе (очень популярна Владимирская область). Риск, что фиктивность вскроется, сделку признают недействительной, а вас обвинят в уклонении от налогов (ст. 199 УК), конечно, существует. Однако хороший адвокат сможет развалить это дело. Даже если вас будут активно «раскручивать», режим работы нашей судебной системы таков, что это займёт 2,5–3 года, после чего дело могут просто сдать в архив. Ни один налоговый чиновник, заинтересованный в продвижении по службе и, соответственно, в количественных показателях эффективности своего труда, не возьмётся за такую неблагодарную работу.

Некоторые ликвидаторы предлагают также юридическое сопровождение деятельности образовавшейся после слияния «фирмы» в течение года. Если всё это время налоговая инспекция будет исправно получать балансы якобы работающей фирмы, то шанс, что сделку признают недействительной, сильно снижается. Однако стоит такое слияние уже $1,5–2,5 тыс. плюс 5–10 % от задолженности. Вряд ли стоит говорить, что успех таких операций в значительной степени зависит от «хороших знакомств» ликвидатора с налоговой инспекцией того региона, где регистрируется фиктивная фирма. Действительно, налоговые органы не имеют физической возможности оперативно проверять все подозрительные фирмы, поэтому, при наличии «хороших знакомств», фиктивную фирму попросту могут не трогать какое-то время. Однако гарантировать столь же светлое будущее вам никто не сможет.

Единственно законной процедурой является официальная ликвидация со снятием с учёта в соответствующих налоговых органах. Процесс это долгий и потому стоить будет не менее $1200. Если предприятие является должником, то необходимо начать процедуру банкротства (от $1000). В течение 6–8 месяцев фирма будет либо ликвидирована, либо, если внешнее управление окажется успешным, наступит оздоровление. Эти услуги оказывают так называемые «белые» ликвидаторы.

Процедура банкротства, досконально прописанная в законе, действительно позволяет должнику решить все свои проблемы, лишившись, однако, уставного капитала и имущества фирмы. Но любой юрист подтвердит, что в 80 % случаев банкротство сопровождается выводом активов. Вывод активов – преступление, но вам его тоже предложат. Простейший пример: владелец магазина вносит помещение магазина в уставный фонд нового предприятия, продаёт эту долю дружественной фирме, а затем объявляет себя банкротом. Новое предприятие к старому не имеет никакого отношения, а значит, до помещения кредиторы, скорее всего, не доберутся. Если, конечно, сделка проведена не позже чем за шесть месяцев до даты начала рассмотрения спора. В противном случае (если, например, прошло лишь два месяца) сделку признают недействительной и активы вновь, к радости кредиторов, станут вашими. Если же правило о шести месяцах соблюдено, считайте, что активы удалось сохранить. Дело в том, что по гражданскому законодательству в этом случае сделка может быть признана недействительной, только если доказано, что она совершена с целью сокрытия имущества. Но доказать это почти невозможно. Такая услуга стоит до 10–15 % суммы «спасённых» активов.

Помимо ликвидации используются и другие схемы, позволяющие «минимизировать» налоги: лжеэкспорт (государство должно возвращать НДС по экспортёрам, и если экспорт фиктивный, то НДС возвращается ни за что); фиктивное сотрудничество со спортивными организациями, инвалидами и прочими обществами, имеющими налоговые льготы; схемы с использованием страховых компаний: партнёр, которому были перечислены деньги, неожиданно исчезает, фирма получает страховку, а государство обязано вернуть ей НДС, выплаченный при совершении сделки (нет нужды говорить, что исчезнувший партнёр подставной, а полученная страховка была оплачена самой фирмой). Подобные схемы пользовались изрядной популярностью до самого последнего времени – отказываться от них стали всего каких-то 1,5–2 года назад, после того как налоговые органы получили указание блокировать счета фирмы, указывающей отрицательное значение НДС, и немедленно проводить камеральную проверку. В результате фирма могла на полгода лишиться доступа к своим средствам – вне зависимости от того, законна её деятельность или нет. Разумеется, коммерсанты сделали правильные выводы, и сегодня подобными приёмами почти никто уже не пользуется – кроме тех, кто оперирует на таком высоком уровне, где само понятие «мошенничество» приобретает совершенно иной смысл.

Дело в том, что ключевым звеном во многих незаконных схемах являются подставные фирмы, которые, как правило, регистрируются по краденым или недействующим паспортам. Но создавать такие фирмы всё сложнее. Налоговая инспекция проверяет паспортные данные лиц, указанных в учредительных документах. Проверка москвичей ведётся по базе данных ГУВД. Относительно иногородних учредителей рассылаются запросы в паспортно-визовые службы России. Уже получены сведения более чем о тысячах паспортов, которые активно использовались мошенниками. На некоторых «висят» десятки фирм. Соответствующие структуры извещены об этих фирмах, с ними работают. Но в Москве, где на каждого сотрудника налоговой инспекции приходится более сотни предприятий, говорить о серьёзных успехах в борьбе с подобными преступлениями рано. Да и здесь не обходится без накладок, которые порой напоминают дурные анекдоты. Так, два года назад список таких лжепредпринимателей появился в Интернете, и в нём себя с большим, должно быть, удивлением обнаружили многие ведущие бизнесмены России – те же Чубайс и Потанин, например. Дело в том, что в список попали те, на чьи фамилии было зарегистрировано несколько фирм, так что наряду с «мёртвыми душами» там оказались и вполне законные владельцы крупных холдингов.

Руководитель юридической фирмы, пожелавший остаться неназванным, признался, что шансы провернуть одну из описанных операций и остаться безнаказанным по-прежнему очень высоки – от 70 до 90 %. В пресс-службе Московского управления ФСНП подтвердили, что возбудить дело по уклонению от уплаты налогов путём смены учредителей или фиктивного слияния крайне тяжело. Это значит, что ликвидационный бизнес по-прежнему будет приносить немалые деньги. Однако если вы решились минимизировать налоги тем или иным способом, проконсультируйтесь хотя бы с настоящими юристами или аудиторами.

Но самые любопытные случаи корпоративных мошенничеств связаны с промышленным шпионажем – внедрением конкурентами друг к другу «засланных казачков». Очень интересную историю рассказал нам генеральный директор Специальной информационной службы (СИнС) Сергей Минаев. Специалисты одной компании – клиента его организации – обратили внимание, что по какому-то странному стечению обстоятельств самые лакомые заказы в последний момент уходят конкуренту. Общий убыток составил порядка $500 тыс. СИнС провела расследование, указавшее аудиторам на одного из ведущих специалистов компании-клиента, который поступил на работу полтора года назад. У руководства он был на хорошем счету, службе запретили с ним работать, но Минаев лично просто поймал его в буфете и спросил, знает ли он, что бывает с такими, как он? Специалист, молодой парень, во всём признался. Оказалось, что его действительно внедрила та компания, куда уходила информация, и полтора года он «лежал на дне»! Специалиста немедленно уволили. Поговорили с той компанией – в итоге она постепенно компенсировала убытки.

Но такие долгосрочные внедрения – большая редкость. Как правило, агентов внедряют для разовой операции. Например, для похищения баз данных.

Корпоративные войны за собственность сегодня переместились с крупных предприятий на средние и мелкие. Но ведут эти войны, как правило, те же самые персонажи, которые бились за крупные и которые уже на собственном опыте убедились, что просчёты в управлении собственностью часто приводят к её потере. Топ-менеджмент ведь нередко переманивается противниками, а то и сам выступает той самой противной стороной, уводящей активы на сторону. Сегодня основной доход по-прежнему получается в результате «управления финансовыми потоками», то есть деньги предприятий уводятся теми, кто ими управляет. Новому собственнику зачастую очень сложно всё это контролировать просто потому, что у него таких предприятий множество. Такие собственники и становятся потребителями новой услуги. И вот здесь, кстати, ещё один важный момент. Политическая ситуация в России сегодня такова, что в битвах за собственность всё чаще участвует административный ресурс. Нарушения были у всех, придраться всегда можно, но никому не хочется быть очередным ЮКОСом. Поэтому собственник, как правило, проверяет свою собственность по максимуму, используя не только традиционный аудит, который может и не выявить нарушений, но и аудит тотальный – с особым вниманием к тем, кому доверено управление.