Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов - Сергей Елин

пени и штраф. В итоге год длилась проверка, потом еще три года судов по оспариванию налоговой претензии, банкротства компаний и физических лиц – учредителей и директоров компании и уголовное дело по статье за неуплату налогов. Были даны условные сроки трем фигурантам дела. Огромное количество сил и нервов было потрачено на борьбу, и в конечном счете бизнес был потерян.

4. Если «брошенную» компанию «подберут» мошенники. Подделав электронно-цифровые подписи через недобросовестные регистрационные центры, они могут получить на нее кредиты (старые компании с хорошими выручками отлично для этого подходят), а также провести незаконные манипуляции с НДС. Старым владельцам потом долго приходится объяснять, что они не принимали участия в этих аферах.

ПРИНИМАЯ РЕШЕНИЕ О ТОМ, КАК ЛИКВИДИРОВАТЬ КОМПАНИЮ, ВНИМАТЕЛЬНО ОЦЕНИВАЙТЕ РИСКИ. ЕСЛИ ЕСТЬ ВЕРОЯТНОСТЬ ПРЕТЕНЗИЙ СО СТОРОНЫ КОНТРАГЕНТОВ ИЛИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО «БРОШЕННЫМ» КОМПАНИЯМ, ДОВЕДИТЕ ИХ ДО ФАКТИЧЕСКОЙ ЛИКВИДАЦИИ. ПРИ НАЛИЧИИ ДОЛГОВ, КОТОРЫЕ НЕВОЗМОЖНО ПОГАСИТЬ, ИНИЦИИРУЙТЕ ПРОЦЕДУРУ БАНКРОТСТВА.

Дополнительные риски при работе по государственным контрактам

Работа с госконтрактами имеет свою специфику, а значит, несет в себе дополнительные риски и требует особых предосторожностей:

1. Подписывая госконтракт, необходимо иметь серьезный финансовый запас.

Как уже отмечалось ранее, до 2022 года авансирование по госконтракту в лучшем случае составляло 30%, теперь же эта цифра формально выросла до 50–90%. Но все равно заказчики часто стараются его минимизировать, часто аванс не перекрывает все себестоимости работ. Именно поэтому для выполнения взятых обязательств обычно приходится привлекать кредитные средства или добавлять деньги из собственного кармана.

Ну и кроме того, когда работаешь с бюджетными деньгами на кредитные деньги, нужно иметь страховку. Ведь, как гласит шуточный закон Мерфи: если что-то может пойти не так, оно пойдет не так. В данной ситуации может подвести подрядчик, могут не согласовать дополнительное финансирование по контракту и т. д. Следовательно, всегда должен быть вариант (и не один), как расплатиться с банком в случае невыполнения условий контракта: согласованный овердрафт, личные средства, которыми можно воспользоваться, и пр. Если ничего этого нет, ва-банк лучше не идти.

2. Обращаясь в банк за кредитом, не нужно приукрашивать баланс.

Чтобы получить банковскую гарантию, должны быть достаточные обороты по бизнесу и прибыльный баланс. Отсюда искушение «подрисовать» цифры. Однако, если возникнут проблемы с возвратом кредита, подобные уловки могут расценить как мошенничество в сфере кредитования и привлечь к уголовной ответственности.

3. Получив госконтракт, нужно быть очень аккуратным в своей налоговой политике и тщательно проверять контрагентов.

При работе с бюджетными деньгами любые агрессивные налоговые оптимизации могут трактоваться как хищение бюджетных средств. Такая трактовка особенно вероятна, если одновременно с этим возникает коррупционный скандал. В подобных случаях смотрят всю цепочку субподрядчиков и ищут, куда ушли бюджетные средства. Мы знаем много тому примеров.

Именно поэтому нужно быть крайне аккуратным в своей налоговой политике и хорошо знать контрагентов (понимать, какая у них материально-техническая база, сколько человек в штате и т. д.). Причем этот совет актуален, даже если вы не работаете напрямую с госзаказчиками, но имеете дело с подрядчиком или его поставщиком, работающим с госзаказчиками.

Must have при работе по госконтрактам – девять шагов, направленных на то, чтобы выстроить работу с контрагентами и не попасть на неисполнение обязательств. Они описаны в этой главе далее.

Кроме того, компаниям, работающим с госзакупками, крайне рекомендован ежегодный налоговый аудит.

4. Очень опасно недооценивать закупочные процедуры. Важно внимательно изучать заявки и вникать во все самые мелкие детали.

Порой лучше вообще не участвовать в конкурсе, чем выиграть его и попасть на неисполнение обязательств с включением в реестр недобросовестных поставщиков. Для грамотной оценки конкурсной документации имеет смысл привлекать специализированные организации, которые помогают формировать заявки и, следовательно, хорошо ориентируются в госзакупках.

ЕСЛИ ВЫ РАБОТАЕТЕ С ГОСКОНТРАКТАМИ, ПРОЯВЛЯЙТЕ ДВОЙНУЮ БДИТЕЛЬНОСТЬ: СОЗДАЙТЕ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗЕРВ, ЧТОБЫ ПЕРЕКРЫВАТЬ НЕДОСТАТОК АВАНСИРОВАНИЯ БЕЗ КРЕДИТОВ, И БУДЬТЕ МАКСИМАЛЬНО КОНСЕРВАТИВНЫ В НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ.

Чем опасны формальные задолженности и несуществующие остатки товаров

Часто на балансе компании «повисает» формальная внутригрупповая кредиторская задолженность. Выглядит она как долг вашей компании перед другой, но фактически является вашим долгом перед самим собой, поэтому его никто и не взыскивает. Случается, что такие задолженности годами перетекают из одного баланса в другой, а бывает и так, что компания, которой вы якобы должны, уже ликвидирована и ее нет в реестре.

Также в бухгалтерии нередко числятся несуществующие материальные остатки – товар, которого нет в наличии. Назовем его «виртуальным».

Все эти, казалось бы, технические мелочи чреваты дополнительными расходами, претензиями со стороны налоговых органов и даже субсидиарной ответственностью:

1. Если прошло три года с момента возникновения долга или компания, которой вы должны, ликвидирована, то вы обязаны включить данную кредиторскую задолженность в базу по налогу на прибыль и, соответственно, заплатить налог.

2. Ликвидируя компанию, учредитель получает в собственность ее имущество и обязан заплатить НДФЛ 13% на него (при сумме НДФЛ за год до 5 млн руб.) или 15% (при сумме свыше 5 млн руб.). Это касается даже тех остатков материала, которые есть только на бумаге.

3. В случае банкротства требования кредиторов нужно удовлетворять в том числе за счет имущества компании. Если имущество «виртуальное», сделать это будет невозможно. Больше того, факт «пропажи» имущества может стать основанием для применения субсидиарной ответственности к директору и учредителям фирмы.

Чтобы избежать подобных проблем, нужно ежегодно проводить ревизию баланса, инвентаризацию имущества и задолженностей и, выявив нестыковки, своевременно корректировать баланс. Сделать это законно и с минимальными издержками поможет аудитор или налоговый консультант.

Легально снижаем нагрузку с ФОТ, или Как выгоднее платить «белые» зарплаты

Последовательная политика по цифровизации и усилению прозрачности делает контроль над бизнесом все эффективнее. Это означает, что платить зарплату в конверте теперь крайне рискованно. И конечно, риски возрастают пропорционально увеличению штата компании. Ведь чем больше сотрудников, тем выше вероятность, что кто-то из них вынесет «сор из избы», и тем скорее проверяющие заинтересуются компанией, потому что сумма доначислений будет ожидаться очень значительная.

Хорошая новость состоит в том, что есть несколько абсолютно законных способов снизить нагрузку с ФОТ. Они не подходят для «серых» схем, зато хорошо применимы при «белой» заработной плате. Приведу лишь три из них:

1. Заменить какую-то часть заработной платы на компенсационную выплату.

К примеру, сотрудник получает 100 тыс. руб., 20 тыс. из которых идет на ежемесячный платеж по ипотеке и порядка 10 тыс. в месяц – на медицинскую страховку и проезд. Работодатель, который