Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

Выбирая коды ОКВЭД, вы информируете государство, чем планируете заниматься. Эта информация будет доступна всем госорганам, включая налоговые инспекции и статистические комитеты. Кроме того, данная информация бывает необходима и контрагентам, и банкам.

При регистрации ИП следует определиться, какой код будет основным. Проще говоря, вам следует сообщить, от какого вида предпринимательской деятельности вы планируете получать больше всего денег. Основной код только один, а дополнительных может быть сколько угодно.

На что влияет код ОКВЭД

От выбранных ИП-кодов при регистрации будет зависеть:

➧ Имеет ли право ИП заниматься указанным видом деятельности. Так, к примеру, предпринимателям запрещено производство алкоголя, а значит, и соответствующие этому коды ОКВЭД выбирать ему нельзя.

➧ Сколько страховых взносов будет платить предприниматель. Когда ИП нанимает работников, то платит за них взносы на 4 вида обязательного страхования. Среди них есть взносы на страхование от несчастных случаев. Тарифы по этому страхованию колеблются от 0,2 до 8,5 % от размера зарплаты и зависят от класса опасности работ. Класс опасности определяют по основному коду ОКВЭД, который ИП указывает при регистрации. Классификацию профессиональных рисков можно посмотреть в Приказе Минтруда России от 30.12.2016 г. № 851н. Кроме того, для некоторых видов деятельности предусмотрены понижающие тарифы на другие виды страхования. Для того чтобы предприниматель имел право их применить, у него должны быть указаны в документах коды ОКВЭД, которые соответствуют этим видам деятельности.

➧ Выдача лицензии. Для определенных видов деятельности предприниматель обязан получить лицензию. Чтобы это осуществить, у него в регистрационных документах должны быть соответствующие коды ОКВЭД.

➧ Возможность применения специальных режимов налогообложения. Льготные налоговые режимы предусмотрены исключительно для определенных видов деятельности. При переходе, например, на УСН никто не будет проверять, есть ли у ИП нужные коды ОКВЭД. А вот когда придет проверка, могут возникнуть существенные проблемы. Если ИП занимается деятельностью, которая не указана в ЕГРИП, налоговая служба может обложить эти доходы НДФЛ (письмо Минфина России № 03-11-11/42684 от 24.07.2015 г.).

➧ Ограничение возможных сфер деятельности. Если будущий предприниматель ранее имел судимость, то ему запрещено заниматься бизнесом в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, а также в области детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних. Следовательно, при регистрации необходима справка об отсутствии судимости. Перечень ОКВЭД, при указании которых понадобится справка, есть в Постановлении Правительства РФ от 16.04.2011 г. № 285.

Как выбрать коды ОКВЭД

Код ОКВЭД может включать до 6 цифр, но в заявлении на регистрацию ИП нужно указать как минимум 4. Рекомендуется не указывать все 6, чтобы не сужать свои же возможности для дальнейшего развития в теме.

Чтобы найти нужный код, необходимо открыть классификатор и выбрать раздел в буквенной части. Например, если вы собираетесь заниматься гостиничным бизнесом, ваш раздел I – «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания». Далее в этом разделе ищете нужный подраздел. Для гостиницы это подраздел 55.1 – «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания». Находим по описанию, что для гостиниц подходит код 55.10.

После определения основного вида деятельности хорошо бы подумать и о дополнительных. Например, вы открываете парикмахерскую и выбираете код 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Но этого будет недостаточно, если вы параллельно захотите продавать клиентам средства для ухода за волосами. Изучите и впишите коды сопутствующих услуг, которыми планируете заняться в ближайшем будущем при развитии бизнеса.

При заполнении заявления на регистрацию ИП с помощью различных онлайн-сервисов обратите внимание, что там уже есть перечень кодов с функцией поиска.

Что будет, если в ЕГРИП не указан соответствующий ОКВЭД

Начнем с того, что за это предусмотрен штраф в размере 5000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ). Когда какой-либо знакомый просит вас от своего имени заключить договор и принять деньги, потому что его клиент хочет работать только с ИП, не рискуйте, не убедившись, что в вашем списке кодов ОКВЭД есть подходящий.

Но штрафы – это еще не полный список «чудес». Могут быть проблемы и куда серьезнее. Например, служба безопасности контрагента может проверить вас и, не найдя нужного ОКВЭД, просто посчитает вас неблагонадежным партнером. Банки, отследив операцию, что вы принимаете платежи, не соотносящиеся с вашими кодами ОКВЭД, сочтут операции подозрительными и могут заблокировать счет. Также возникнут проблемы с кредитами и займами. От налоговой инспекции, в свою очередь, вы можете получить отказ в вычете НДС и доначисления налогов при применении специальных режимов. Справедливости ради отметим, что та же ФНС не считает отсутствие кода ОКВЭД основанием для того, чтобы организация не имела права заниматься подобным видом деятельности (письмо ФНС России № СА-17-2/229 от 22.08.2019 г.). Но стоит ли рисковать и навлекать на себя подозрения, если само добавление необходимого кода в ЕГРИП совершенно элементарная процедура?

Как поменять или добавить код ОКВЭД

Все, что вам нужно, это заполнить форму Р24001 и отнести ее в свою налоговую инспекцию либо отправить в электронном виде, конечно, при наличии ЭП.

Для изменения кодов заполняем листы 001, Е и Ж формы Р24001. Необходимые коды указываем на странице 1 листа Е. Если меняете основной код, но старый остается в виде дополнительного, новый код внесите в строку 1.1, а старый – в строку 1.2. Исключаемые из списка коды впишите на странице 2 листа Е. Госпошлину за добавление или исключение ОКВЭД платить не нужно.

Как видите, все просто и достаточно легко. Поэтому лучше не рисковать понапрасну и не навлекать на себя подозрения. Лучше отслеживайте соответствие своих кодов ОКВЭД и своевременно их меняйте.

Как открыть ИП: современные и традиционные способы

Зарегистрировать ИП довольно просто. Стандартная процедура выглядит следующим образом:

1. Делаете копию паспорта.

2. Заполняете заявление по форме Р21001.

3. Платите госпошлину в размере 800 рублей.

4. Копию паспорта, заявление и квитанцию об уплате пошлины относите в регистрирующую налоговую инспекцию.

5. Через три дня после подачи документов вы уже индивидуальный предприниматель.

Но это лишь алгоритм. На практике же можно столкнуться с определенными трудностями. Поговорим о них более детально и рассмотрим все возможные способы регистрации ИП.

Заполнение заявления по форме Р21001

Подробно требования по заполнению изложены в Приложении 20 к Приказу ФНС России № ММВ-7-6/25@ от 25.01.2012 г. Но изучать эти правила вам придется только в том случае, если вы заполняете документ самостоятельно (от руки на бланке или на компьютере). На самом же деле сейчас