Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

В чем необходимость онлайн-кассы и как обойтись без нее

С 2021 г. почти все бизнесмены, за редким исключением, должны при наличных расчетах применять онлайн-кассы. Основные отсрочки закончилось, и льготников осталось очень мало. Поэтому сейчас проще стало определить тех, кому не нужна касса. Согласно общему правилу, онлайн-кассу должны иметь у себя все, кто принимает наличные деньги. Причем оплата банковской карточкой или электронными деньгами также приравнивается к наличным расчетам.

Поговорим о тех, для кого закон делает исключения. Если же вас в этом списке нет, значит, вы должны иметь кассу и выдавать чеки при получении денег.

Безналичные расчеты между предпринимателями и организациями

Безналичными расчетами считаются те, при которых фирма или ИП со своего расчетного счета переводит деньги на расчетный счет другой фирмы или ИП. В этом случае касса не нужна. А вот если деньги платит физлицо, ИП, сотрудник фирмы, воспользовавшись корпоративной картой, это уже будет наличная оплата, при которой необходима выдача чека.

Здесь не идет речь об отсрочках по безналичным переводам со счета на счет, так как при такой операции касса не была и не будет нужна.

Работа в статусе самозанятого

Физлица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (самозанятость), кассу применять не должны (п. 2.2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003 г.). Это постоянная поблажка, по крайней мере на период действия эксперимента.

Торговля газетами и журналами, молоком и квасом… и не только

В п. 2. ст. 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003 г. перечислены все виды деятельности, при которых организациям и предпринимателям можно принимать наличные средства без кассы, вне зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников. Сюда относятся: прием стеклотары, питание в образовательных организациях, разносная торговля и т. д.

Но послабление перестает действовать, если для расчетов используются автоматические устройства либо производится продажа подакцизных товаров. Исключение – торговля в розлив питьевой водой и розничная продажа бахил.

Бизнес на патенте

Некоторые предприниматели на патентной системе налогообложения могут продолжать работать без кассы бессрочно, даже если у них есть наемные работники (п. 2.1 закона 54-ФЗ от 22.05.2003 г.). В ст. 346.43 НК РФ перечислены все виды деятельности, которые можно вести на патенте. При видах деятельности, указанных в подп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12–17, 19–27, 29–31, 34–36, 39, 41–44, 49–52, 54, 55, 57–62, 64, 66–80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, можно не применять кассу при условии, что покупателю выдают документ, подтверждающий оплату с обязательными реквизитами (перечислены в абз. 4–12 п. 1 ст. 4.7 закона 54-ФЗ от 22.05.2003 г.). По всем остальным видам деятельности на патенте кассу применять нужно.

Работа в глубинке

Прежде всего здесь речь идет об организациях и ИП, осуществляющих расчеты в труднодоступных и отдаленных населенных пунктах. Перечень таких мест должен быть утвержден властями. При этом вместо чека здесь также необходимо выдавать подтверждающий документ с обязательными реквизитами (п. 3 ст. 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003 г.). Это сельские аптеки и фельдшерские пункты в сельской местности, в которых отсутствуют аптечные организации (п. 5 ст. 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003 г.).

В местах, отдаленных от сетей связи (по утвержденному списку), ККТ применять нужно, но в автономном режиме без обязательной передачи данных в налоговую (п. 7 ст. 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003 г.).

Как обойтись без кассы

Если по закону вы обязаны применять кассовый аппарат, то обойти это требование не получится. В противном случае рано или поздно придется откупаться штрафами.

В некоторых случаях выходом может стать заключение договора с курьерской службой, доставляющей товары и принимающей деньги через собственную кассу. Но, как понимаете, курьерской службе тоже нужно платить. Так что, сэкономив на кассе, придется раскошелиться на что-то другое. И потом, вряд ли вы сможете реализовывать товары только путем простой доставки через наемного курьера.

Но можно сэкономить даже тогда, когда без кассы обойтись совсем не получается. Закон разрешает в некоторых случаях выдавать чеки вне места расчетов. Например, при разносной торговле, дистанционной продаже товаров, расчетах за услуги, оказываемых, вне места их оплаты. В таких случаях можно отправить чек по электронной почте, а покупателю предоставить ссылку для скачивания чека или предложить считать QR-код. Это означает, что можно установить одну кассу в офисе, а не покупать ее для каждого отдельного курьера.

И в заключение темы: большая ошибка считать, что касса не нужна, если оплата идет через мобильный банк, по квитанции через банк на расчетный счет или на электронный кошелек. Во всех этих случаях касса также необходима, а освобождение действует только для случаев, прописанных в законе 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

На что может рассчитывать женщина-ИП в декрете

Для начала стоит сказать, что женщина-ИП в декрете имеет право не платить обязательные страховые взносы, пока ребенку не исполнится полтора года. Такое право ей дает п. 7 ст. 430 НК РФ. Но только в том случае, если женщина при этом не вела деятельность и не получала доходов, а действительно находилась в декретном отпуске. Если были хоть какие-то поступления на расчетный счет, платить взносы необходимо в полной мере.

Освобождение само по себе не предоставляется. Для его получения нужно отнести в налоговую заявление в свободной форме, копию свидетельства о рождении ребенка и подтверждение того, что в этом периоде не было доходов (декларацию, книгу учета доходов и расходов). Срок действия освобождения начинается со дня рождения ребенка и до его полуторагодовалого возраста. Соответственно, за ту часть года, когда ребенок еще не родился, взносы заплатить все же придется.

Также женщина-ИП имеет право на получение декретных пособий. Если она платила только обязательные фиксированные взносы, то будет получать пособия только как безработная. В 2021 г. это единовременная выплата 18886,32 рубля и ежемесячное пособие до полутора лет 7082,85 рубля.

Пособие по беременности и родам можно получить, если заключить с ФСС договор добровольного страхования. Мало кто из ИП так делает, но на самом деле это достаточно выгодно, если вы точно знаете, что в следующем году уйдете в декрет. Так, чтобы получить пособие в 2021 г., нужно было еще в 2020 г. заключить договор с ФСС и заплатить годовой взнос: 2,9 % от МРОТ × 12. Чтобы получить пособие в 2022 г., нужно до конца 2021 г. заплатить 2,9 % от МРОТ – 12 792 рубля. Это 371 рубль