Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов
Шрифт:
Интервал:
Закладка:
Возмещение НДС
Возмещение происходит в том случае, когда входящий НДС больше, чем исходящий. Проще говоря, поставщикам заплатили НДС больше, чем получили от покупателей. Подобная ситуация не редкость при экспорте товаров: входящий НДС есть, а исходящего нет либо когда фирма покупает дорогостоящее оборудование и в его цену уже включена крупная сумма НДС. Также можно столкнуться с возмещением НДС в ситуации начала работы организации, когда происходит закупка всего необходимого: материалов, сырья, оборудования и т. д., а продаж пока еще нет.
При таком стечении обстоятельств уже не вы должны бюджету, а бюджет вам. И надо сказать, что разницу между входящим и исходящим НДС вернуть вполне реально. Для этого необходимо сдать декларацию, по которой будет видна сумма возмещения, а также приложить подтверждающие документы и написать заявление на возврат НДС.
Налоговики крайне не любят, когда вы пытаетесь что-то вернуть из бюджета, хотя вы имеете на это полное законное право. Каждую декларацию о возмещении НДС проверяют с особым вниманием и придираются к каждой мелочи. Будьте к этому готовы.
Если нет уверенности, что у вас все законно, и вы не имеете желания привлекать к себе излишнее внимание, просто не сдавайте декларации с возмещением. Лучше «размазать» вычеты по другим периодам, то есть перенесите часть из них на другие временные отрезки. Об этом расскажу ниже.
Перенос и дробление вычетов
Вас никто не обязывает показывать и использовать все вычеты входящего НДС, положенные вам в настоящем квартале. Их вполне можно оставить на потом и использовать, когда в этом возникнет необходимость, но не более чем в течение трех лет. Налоговый кодекс дает такое право. Это процедура называется «перенос вычета».
Также можно по одному счету-фактуре использовать вычет частично, а остаток использовать в другом квартале. Это операция называется «дробление вычета».
Дробить вычеты по основным средствам нельзя. Их можно переносить на другие кварталы. Но если решили использовать, то только сразу и всю сумму. Так требует законодательство.
Сложности с уплатой НДС
Основная сложность – это большие вычеты. Чем больше у вас вычетов, тем меньше НДС получит от вас государство. Естественно, возникает соблазн воспользоваться таким положением дел. Многие предприниматели стараются всеми силами запихнуть как можно больше вычетов в НДС, чтобы заплатить меньше. Налоговая инспекция в курсе такой ситуации и поэтому рассматривает каждую декларацию НДС и каждый вычет буквально под микроскопом. А если вычетов совсем много, по их мнению, то инспекторы будут работать еще тщательнее. В случае если с документами не все в порядке или есть подозрения, что сделка была недействительной, вычеты снимут в обязательном порядке.
Чтобы предотвратить подобное развитие событий, необходимо:
➧ всегда иметь на руках документальное подтверждение, что товары действительно были поставлены, а услуги оказаны;
➧ соблюдать разумный баланс и контролировать безопасную долю вычетов. Если брать для примера всю Россию, то сейчас эта доля составляет примерно 87 %. Но ФНС регулярно обновляет информацию с указанием безопасной доли вычетов для каждого региона.
В случае когда доля вычетов в вашей декларации больше, чем установленный безопасный процент по региону, ждите вопросов от налоговиков. Вам придется логично и правдоподобно обосновать, по какой причине настолько велика доля вычетов и откуда они взялись. Также достаточно часто встречаются случаи давления со стороны налоговой инспекции с настоятельным предложением снять часть вычетов. Во избежание проблем с госорганами старайтесь не превышать нормы и распределяйте вычеты на разные временные интервалы, если процент все-таки достаточно большой.
НДС с авансов
Достаточно распространенное заблуждение, на котором погорели многие предприниматели. Причина здесь в банальном неведении, что с полученных авансов также нужно платить НДС. Когда же все выясняется, факт уплаты становится неприятным сюрпризом.
В ситуации, когда отгрузка планируется только в следующем квартале, а аванс от покупателя уже получен, вы все равно должны заплатить НДС с этого аванса по итогам текущего квартала. Для этого из полученной суммы нужно выделить НДС. Когда произойдет отгрузка товара, вы начислите НДС на всю сумму поставки. А НДС от аванса просто примете к вычету.
Проблемные контрагенты
Всегда помните, что НДС – это одна непрерывная цепочка: вы принимаете входящий НДС к вычету, значит, ваш поставщик эту же сумму перечисляет государству. Если же он по каким-то причинам не перечисляет, то образуется разрыв. В результате государство теряет деньги, и проблемы возникают у всех, кто к этому причастен, в том числе и у вас. Налоговая инспекция всегда видит подобные разрывы. «Всевидящее око» данной государственной службы – программа АСК НДС-3. Инспектор будет трепать вам нервы по этому поводу и даже имеет право снять вычеты. Поэтому важно не только самим выполнять свои обязательства, но и стараться работать только с честными налогоплательщиками. Для этого всегда стоит проверять контрагентов, с которыми собираетесь работать, на добросовестность, а сомнительных – отсеивать.
Недостаток средств на расчетном счете
Допустим, вы уже являетесь плательщиком НДС. В этом случае практически во всех поступлениях на ваш счет заложен НДС, который вы должны будете уплатить государству в следующем за отчетным квартале.
Как уже говорилось ранее, уменьшить свои обязательства перед бюджетом можно за счет входящего налога, то есть за счет покупки товаров и услуг с НДС. Если же вы снимаете слишком много средств со счета, то у вас банально может не остаться денег для расчетов с поставщиками. Чтобы получить входящий НДС, придется закупаться в долг. Другой вариант – покупать что-либо с НДС за наличный расчет. И тот и другой вариант достаточно труднореализуемый.
Незнание нюансов
В нашей книге дано описание самых основных способов минимизации потерь при расчете и уплате НДС. В Налоговом кодексе вопросу НДС отведена целая обширная глава 21, имеющая очень много описанных нюансов и особенностей. Связаны они прежде всего с видами товаров и услуг, датами отгрузки и оплаты, местом реализации и т. д.
Для себя нужно понимать, что НДС возникает не только при обычной продаже. Можно легко «попасть» на НДС, когда вы безвозмездно передаете имущество, выполняете строительно-монтажные работы для себя, дарите товары по акции. Упустите какую-ту мелочь из виду – получите впоследствии штрафы от налоговой. Поэтому и говорят, что грамотный бухгалтер стоит целой компании!
