Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

молодого предпринимателя это настолько же сложный вопрос, как и «быть или не быть?» для принца Гамлета из великого произведения Шекспира. Давайте подробнее разберемся в этой непростой ситуации и дадим исчерпывающий ответ тем, кто уже задумался об официальном оформлении своего бизнеса.

Сразу оговоримся: статей на данную тематику более чем достаточно. Поэтому будем излагать коротко, тезисно и только по сути дела. Особенности и нюансы самого налогообложения при выборе каждой из этих форм собственности мы рассмотрим в последующих главах.

Итак, начнем.

ИП – он же индивидуальный предприниматель

По своей сути индивидуальный предприниматель – это не кто иной, как конкретное физическое лицо – Иван Иванович Иванов или Людмила Викторовна Прокофьева. С точки зрения государственных органов это означает, что ваш статус поменялся от «просто гражданин» на «предприниматель», то есть лицо, профессионально занимающееся коммерческой деятельностью. Подобная смена статуса никак не отражается на вашем имущественном положении. Вы, как и прежде, являетесь тем же самым собственником своего жилья, автомобиля, личных вещей и предметов обихода.

Что это означает на практике? Допустим, вы решили открыть розничный магазин, автомойку, парикмахерскую, интернет-магазин, дизайн-студию, мастерскую по ремонту обуви либо самостоятельно осуществляете грузоперевозками, то есть занимаетесь малым бизнесом. В таком случае ваши финансовые риски относительно невелики и для легализации вашей деятельности вполне подходит открытие ИП. К слову, понятие «малый бизнес» законодательство трактует как штат, насчитывающий менее 100 человек и годовой оборот, не превышающий отметку в 150 млн рублей.

Сухие факты и основные преимущества ИП по сравнению с ООО:

➧ Более низкие затраты на регистрацию. Госпошлина при открытии ИП – 800 рублей, в то время как при открытии ООО – 4000 рублей.

➧ Оформление происходит по прописке, что избавляет от необходимости поиска и затрат на юридический адрес.

➧ Более низкие административные штрафы: от 2 до 10 раз меньше, чем за аналогичные нарушения, накладываемые на юридическое лицо.

➧ Проще и быстрее процедура закрытия.

➧ Легкость и простота вывода наличных средств.

➧ Возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению напрямую, с расчетного счета. При этом не требуется отчитываться, даже если деньги потрачены на личные нужды.

➧ Относительно легкая процедура открытия расчетного счета.

➧ Небольшой объем налоговой отчетности по сравнению с ООО.

Но помимо плюсов, есть и свои минусы. Основные недостатки при работе ИП:

➧ Крайне высокая имущественная ответственность. Вы отвечаете по долгам всем, что у вас есть. Так, к примеру, ваши личные долги могут запросто взыскать со счета ИП, а в качестве компенсации ущерба от коммерческой деятельности вас вполне могут обязать отвечать своим личным имуществом. Это и есть один из самых больших минусов.

➧ Банки неохотно выдают кредиты, если вы стараетесь скрывать существенную часть своего оборота и особо «не светиться».

➧ Нельзя получить лицензию на отдельные виды деятельности, например на розничную торговлю алкоголем.

Основным отличием ООО от ИП является наличие имущественной обособленности и лимита ответственности. После регистрации ООО вы, как учредитель, будете погашать задолженность перед кредиторами исключительно в размере уставного капитала, прописанного в документах. Но не стоит воспринимать свой статус как вседозволенность. Если будет доказано через суд, что ваши действия имели злой умысел, то с вас смогут взыскать причитающиеся к уплате долги, вне зависимости от того, оказались ли вы должны государству или коммерческим структурам. Это называется субсидиарной ответственностью, когда директор, учредитель и все бенефициары отвечают по долгам ООО своим личным имуществом.

И если вы перед открытием своего бизнеса склоняетесь к форме ООО лишь потому, что у вас значительно ниже ответственность, такая логика не очень дальновидна. В случае когда ваша задолженность превысит сумму в 1 млн рублей и кредитор будет вне себя от вашего поведения, то при грамотном подходе юристов вполне реально вас лично привлечь к ответу. В итоге вы и от ответственности не спрячетесь, и получите все минусы ООО.

Теперь про ООО более подробно

ООО – это не что иное, как общество с ограниченной ответственностью – имущественно обособленное юридическое лицо. И к вам, как к физическому лицу, оно не имеет отношения, даже если вы единственный учредитель и к тому же его директор!

ООО имеет смысл открывать, если вы занимаетесь каким-либо лицензируемым видом деятельности: оптовая или розничная торговля алкоголем, строительство капитальных зданий и сооружений – и вам обязательно требуется допуск СРО, или вы решили открыть серьезное производство, или вы мыслите настолько масштабно, что с самого начала планируете стать крупной оптовой компанией и т. д.

Нетрудно догадаться, что плюсами ООО являются минусы ИП, и наоборот.

Плюсы при открытии ООО:

➧ Достаточно прозрачная финансовая отчетность при вашем обращении в банк за кредитом.

➧ Ваши личные долги (как физического лица) не взыскиваются со счета ООО.

➧ Ограниченная имущественная ответственность.

➧ Возможность получения лицензии.

Минусы ООО:

➧ Выше затраты на открытие, так как госпошлина больше.

➧ Необходим юридический адрес, если вы, конечно, не имеете желания открывать ООО по месту своей прописки.

➧ Более высокие административные штрафы для юридических лиц по сравнению с ИП.

➧ Процесс ликвидации более долгий и дорогостоящий. Для ООО он составляет примерно 3–4 месяца и от 30 до 40 тысяч рублей на оплату работы юристов. Для ИП – всего 160 рублей госпошлины и около недели времени.

➧ Сложности с выводом наличности.

➧ Необходимо отчитываться обо всех наличных средствах. В противном случае вам доначислят налоги.

➧ Возможны трудности с открытием расчетного счета на ООО.

➧ Больший объем налоговой отчетности по сравнению с ИП.

Лайфхаки при открытии ООО

➧ Когда вам нужно открыть ООО в другом городе, но вы привязаны к своей прописке, выгоднее поменять прописку. Это сэкономит средства.

➧ Часто выбор в пользу ООО делается на основании того, что эта форма собственности не предусматривает фиксированных страховых взносов. Желание сэкономить может влететь в копеечку. Безусловно, вам удастся сократить затраты на 43 тысячи рублей в год, но вы потратите значительно больше на юридический адрес, работу бухгалтера, решение вопросов с выводом наличности, а также, если придется, на саму ликвидацию ООО. При движении средств по расчетному счету необходимо начислять заработную плату (очень рекомендуется, если вы планируете долгую работу своей организации) и платить НДФЛ, а также страховые взносы, что в итоге составит куда большую сумму, чем те самые 30 тысяч рублей в год.

➧ Бывают ситуации, когда два человека открывают ООО с тем расчетом, что у них будет все по-честному,