Комментарий к Федеральному закону от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (постатейный) - Андрей Кирилловых

Закон о трудовых пенсиях – Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-Ф3 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (ред. от 3 декабря 2011 г.) // СЗ РФ. 2001. № 52 (ч. 1). Ст. 4920; 2002. № 30. Ст. 3033; 2003. № 1. Ст. 13; 2004. № 27. Ст. 2711; 2004. № 35. Ст. 3607; 2005. № 8. Ст. 605; 2006. № 23. Ст. 2377; 2006. № 23. Ст. 2384; 2007. № 40. Ст. 4711; 2007. № 45. Ст. 5421; 2007. № 49. Ст. 6073; 2008. № 18. Ст. 1942; 2008. № 30 (ч. 1). Ст. 3602; 2008. № 30 (ч. 1). Ст. 3612; 2008. № 52 (ч. 1). Ст. 6224; 2009. № 1. Ст. 27; 2009. № 18 (ч. 1). Ст. 2152; 2009. № 26. Ст. 3128; 2009. № 27. Ст. 3265. 2009. № 30. Ст. 3739; 2009. № 52 (ч. 1). Ст. 6454; 2011. № 49 (ч. 1). Ст. 7037; 2010. № 31. Ст. 4196; 2011. № 49. Ст. (ч. 1). Ст. 7039; 2011. № 49 (ч. 5). Ст. 7057.

Закон о дополнительных мерах государственной поддержки – Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» (ред. от 16 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 2007. № 1 (ч. 1). Ст. 19; 2008. № 30 (ч. 2). Ст. 3616; 2008. № 52 (ч. 1). Ст. 6243; 2010. № 31. Ст. 4210. 2011. № 1. Ст. 52; 2011. № 27. Ст. 3880; 2011. № 47. Ст. 6608.

Закон о дополнительных страховых взносах – Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (ред. от 11 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2008. № 18. Ст. 1943; 2010. № 31. Ст. 4196; 2011. № 29. Ст. 4291.

2. Официальные издания

Ведомости СНД и ВС (СССР, РСФСР, РФ) – Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета (СССР, РСФР, РФ).

СЗ РФ – Собрание законодательства Российской Федерации.

3. Органы власти

Минфин России – Министерство финансов Российской Федерации.

Правительство РФ – Правительство Российской Федерации.

Президент РФ – Президент Российской Федерации.

ФС ФР России – Федеральная служба по финансовым рынкам.

ЦБ РФ (Банк России) – Центральный банк Российской Федерации.

4. Прочие сокращения

г. – год. гл. – глава.

ГУК – государственная управляющая компания.

НПФ – Негосударственный пенсионный фонд.

ОФБУ – Общие фонды банковского управления,

п. – пункт (-ы).

Пенсионный фонд РФ (ПФР) – Пенсионный фонд Российской Федерации.

подп. – подпункт (ы-). ред. – редакция.

РСФСР – Российская Советская Федеративная Социалистическая Республика.

РФ – Российская Федерация.

РЦБ – рынок ценных бумаг.

СССР – Союз Советских Социалистических Республик,

ст. – статья,

ч. – часть (-и).

Введение

Российская Федерация в соответствии с Конституцией РФ 1993 г.[1] провозглашена социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека (ст. 7).

Правовая основа социальной политики должна определять гарантии ее реализации, которые закреплены в ст. 39 Конституции РФ и развивают положения о социальной сущности государства: каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей; законом устанавливаются государственные пенсии и социальные пособия.

Поэтому в рамках развития социальной функции на уровне государства существенную трансформацию испытывает пенсионная система страны, являясь инструментом государственной политики в формировании и закреплении принципов социальной справедливости в сфере пенсионного обеспечения.

Пенсионная система – это «объемное» отражение всех компонентов жизни любого государства, достигнутого уровня зарплат, применяемой системы налогов, демографической ситуации в стране, состояния рынка труда, культурных, национальных традиций, развитости структур гражданского общества и институтов власти.

Сегодня можно говорить о наличии трехуровневой структуры системы пенсионного обеспечения.

1. Государственное пенсионное обеспечение, основанное на финансировании пенсий за счет федерального бюджета. Это социальные пенсии для отдельных категорий граждан, которые не приобрели право на пенсию по государственному пенсионному страхованию, или тех, кто имеет право на государственное.

2. Обязательное пенсионное страхование, включающее трудовую пенсию по старости или инвалидности (в составе базовой, страховой и накопительной частей) и трудовую пенсию по случаю потери кормильца (в составе базовой и страховой частей) и финансируемое за счет страховых взносов работодателя.

3. Негосударственное (дополнительное) пенсионное обеспечение – негосударственные пенсии, выплачиваемые в рамках договоров с негосударственными пенсионными фондами, финансируемые за счет взносов работодателей и работников в свою пользу и дохода, полученного от их инвестирования[2].

Характеризуя общее состояние современного законодательства в сфере пенсионного обеспечения и задач, решаемых с его помощью, следует обратить внимание на некоторые очевидные нормативные пробелы, отмеченные специалистами. Так, неурегулированными с точки зрения формальной процедуры оставались вопросы механизма непосредственной реализации прав граждан на свои пенсионные накопления. Причем собственно нормативной базой об инвестировании средств (далее – Закон об инвестировании)[3] прямо предусматривалось принятие самостоятельного закона, регулирующего соответствующие процедуры. Поэтому на этом фоне звучали вполне справедливые призывы о необходимости принятия специального закона, предусмотренного п. 2 ст. 38 Закона об инвестировании, предусматривающего не только нормы о финансировании выплат накопительной части трудовой пенсии за счет средств пенсионных накоплений, но и возможность различных вариантов получения их пенсионерами[4].

Следовательно, дальнейшая логика законодателя в развитии законодательства о пенсионном обеспечении вполне объективно должна была отражать постепенный переход от вопросов формирования накоплений к порядку обеспечения их выплат.

Законопроект, направленный на решение указанной задачи, внесенный за № 570935-5 депутатами Государственной Думы И.Н. Габдрахмановым, В.А. Головневым, Е.А. Самойловым, Н.В. Пугачевой, членом Совета Федерации А.П. Починком, реализован в Федеральном законе от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений»[5] (далее – Закон № 360-ФЗ). Данный нормативный акт определяет систему отношений, связанных с порядком финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений.

Предваряя раскрытие сути отдельных нормативных положений, следует обратить внимание на принципиальные аспекты правового регулирования механизма финансирования выплат, нашедших отражение в нормативных положениях Закона № 360-ФЗ.

1. Закон устанавливает организационные, правовые и финансово-экономические основы финансирования выплат накопительной части трудовой пенсии, единовременных выплат, а также накопительной пенсии за счет средств пенсионных накоплений.

2. Основной задачей Закона является законодательное закрепление порядка финансирования выплат накопительной части трудовой пенсии, единовременных выплат средств пенсионных накоплений и накопительной пенсии.

3. Законом предусматривается формирование Пенсионным фондом РФ выплатного резерва, что позволяет обособить средства пенсионных накоплений, используемые на выплату накопительной части трудовой пенсии по старости, от средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым не назначена накопительная часть трудовой пенсии по старости, и, соответственно, обеспечить обособленный учет и инвестирование указанных средств.

4. Инвестирование средств выплатного резерва Пенсионного фонда РФ осуществляет государственная управляющая компания средствами выплатного резерва, уполномоченная Правительством РФ и осуществляющая свою деятельность на основании договора доверительного управления средствами выплатного резерва, заключенного с Пенсионным фондом Российской Федерации.

5. Часть инвестиционного дохода, которая должна быть направлена на покрытие убытка от инвестирования средств пенсионных накоплений с учетом необходимости обеспечения в первую очередь сбалансированности обязательств по выплате накопительной части трудовой пенсии и средств выплатного резерва, при этом выплата накопительной части трудовой пенсии по старости осуществляется в ранее установленном размере за счет средств выплатного резерва независимо от продолжительности периода, в течение которого будет иметь место такой убыток.

6. В случае реализации застрахованным лицом права на назначение выплат за счет средств пенсионных накоплений переход застрахованного лица из Пенсионного фонда РФ в негосударственный пенсионный фонд и из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионный фонд РФ не допускается.

Попутно в пакете с Законом № 360-ФЗ принят Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. № 359-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений»[6], предполагающий соответствующую корректировку положений целого ряда нормативных актов. В первую очередь это касается тех документов, которые косвенно затрагивают вопросы пенсионного обеспечения, пенсионного инвестирования и механизма осуществления пенсионных выплат.