Учет ценных бумаг и валютных операций - Г. Краснослободцева

Представители банка, в котором оформляется аккредитив, без дополнительных просьб со стороны клиента должны быть готовы ознакомить его с названиями подтверждающих кредитных учреждений. Следует иметь в виду, что в российской практике подтверждение иностранным банком платежеспособности организации требуется в подавляющем большинстве случаев.

Аккредитив допускает индивидуальный подход к применению условий платежа. Это дает возможность как отсрочки оплаты для покупателя, так и предоставления аванса для продавца. Условия аккредитива могут оперативно изменяться по обоюдному соглашению сторон на любой стадии исполнения договора. Применяя аккредитив во внешнеторговых сделках, организации получают доступ к широчайшему спектру платежных инструментов, который предлагает современная банковская система. К тому же он способен выполнять и кредитную функцию, когда банк обеспечивает возможность получения средств еще до поступления выручки от реализации импорта.

Документарным аккредитивом можно воспользоваться при установлении торговых взаимоотношений с новым контрагентом, когда одна из сторон, участвующих в сделке, опасается неоплаты со стороны партнера. Иногда документарный аккредитив является единственным выходом из ситуации, гарантирующим успешность сделки. Подобная форма расчетов становится удобной и в случае долгосрочного сотрудничества. Она высвобождает временные ресурсы бизнес-партнеров, снимая с обеих сторон необходимость постоянного контроля за каждой отдельной сделкой. Если покупатель находится в стране с нестабильной экономической ситуацией, которая может резко ухудшиться в любой момент, то использование документарного аккредитива может свести на нет потенциальный риск для продавца. Также в ситуации, когда покупатель не желает использовать 100 %-ную предоплату, а продавец на ней настаивает, аккредитивная форма расчетов чрезвычайно оправдана.

Общую схему использования аккредитива можно описать следующим образом:

1) покупатель (импортер) и продавец (экспортер) заключают договор на поставку товара или оказание услуги, выбирая аккредитив как способ оплаты и оговаривая его условия;

2) производится выпуск и авизование аккредитива. Заявление на него импортер подает в свой банк (банк-эмитент). Эмитент открывает аккредитив по системе S.W.I.F.T. (или Телекс) в банке экспортера (авизующий банк). В случае необходимости аккредитив подтверждается банком продавца или любым первоклассным банком. При открытии аккредитива средства покупателя депонируются, либо клиента кредитуют за счет собственных средств банка;

3) авизующий банк направляет полученный аккредитив продавцу (экспортеру), чтобы он проверил его на соответствие условиям договора;

4) затем экспортер отправляет товар получателю, а в свой авизующий банк предоставляет товарораспорядительные (отгрузочные) документы, оговоренные в условиях аккредитива;

5) авизующий банк передает полученные от экспортера документы в банк-эмитент, который в свою очередь также проверяет их на соответствие, после чего осуществляет оплату;

6) банк-эмитент направляет отгрузочные документы импортеру с требованием возмещения оплаченной банком суммы аккредитива.

Это лишь общая схема, и следует учитывать, что согласно пожеланиям клиента банки идут на изменения этого традиционного плана работы под конкретный договор организации.

Экспортеру (продавцу) нужно внимательно изучить аккредитив, чтобы убедиться в выполнимости оговоренных в нем условий. Все параметры аккредитива должны соответствовать согласованным условиям сделки, в том числе адрес покупателя, выплачиваемая сумма и маршрут транспортировки товара. Продавец обязан выполнить все условия, оговоренные в аккредитиве, в противном случае отгруженный товар или оказанные услуги могут быть ему не оплачены. Поэтому особенно важно представить документы, предусмотренные аккредитивом, в исполняющий банк до срока истечения аккредитива.

Если условия аккредитива должны быть изменены, экспортеру необходимо связаться с покупателем для того, чтобы он дал указания банку, открывшему аккредитив, внести поправки. Продавцу необходимо получить подтверждение страховой компании о том, что она может покрыть страховку отгружаемого товара. Также ему надо удостовериться в том, что характеристики продукции в выставляемом инвойсе строго соответствуют ее описанию в аккредитиве.

Преимущества аккредитивов для продавца (экспортера):

1) риск неплатежа со стороны покупателя если и существует, то он минимален при условии соблюдения экспортером требований аккредитива;

2) платеж может быть выполнен через банк в стране экспортера;

3) оплата товара (услуг) происходит по факту представления документов в исполняющий банк, а не по факту приема товара покупателем;

4) безотзывный аккредитив после его авизования не может быть отозван или изменен без согласия на то экспортера;

5) продавец может быстро получить деньги непосредственно после поставки товара (оказания услуг) и отправки документов в исполняющий банк. При соответствии документов условиям аккредитива исполняющий банк независимо от желания покупателя будет платить продавцу по аккредитиву.

Для импортера (покупателя) наиболее важно знать, что для банка обязательными являются лишь условия самого аккредитива, его формулировка должна быть простой и четкой. Чем больше деталей оговаривается в нем, тем скорее продавец может отказаться от такого договора из-за сложности выполнения всех указанных условий.

В документах, требуемых от продавца, очень важно определить условия, касающиеся таможенной очистки. В число требуемых бумаг обычно входят транспортные документы, коммерческий инвойс, сертификат происхождения и страховой документ.

Импортер должен быть готов к возможному предложению продавца о внесении изменений в условия аккредитива. В случае наиболее часто используемого безотзывного аккредитива изменения могут быть внесены только по обоюдному согласию сторон.

Срок действия аккредитива должен быть достаточным для того, чтобы продавец произвел товары и успел их отгрузить. Соблюдая все условия торговой сделки, описанные в договоре, можно избежать внесения изменений в аккредитив после его открытия.

Также покупателю следует иметь в виду, что банки имеют дело только с документами, а не с товарами и услугами, и обязательными для банка являются лишь условия аккредитива. Если все документы соответствуют требованиям, указанным в договоре взаиморасчетов, тогда банк принимает эти бумаги и начинает процедуру оплаты без задержек. В противном случае возможны долгие и утомительные консультации с банковскими службами по поводу возникших несовпадений.

Преимущества аккредитивов для покупателя (импортера):

1) экспортер не получает оплаты, пока не представит документы, указанные в аккредитиве;

2) оплата товара (услуги) не будет произведена, если полученные от продавца документы не соответствуют условиям аккредитива;

3) при определении условий аккредитива и формировании комплекта документов, предоставляемых по нему, импортер может получить консультацию банка, в котором он обслуживается;

4) импортер может получить льготные условия кредитования при использовании данной формы расчетов;

5) аккредитив дает возможность покупателю подтвердить свою платежеспособность, что особенно важно при установлении новых торговых связей.

Инструкции по работе с аккредитивами в России даны в ст. 867873 ГК РФ с комментариями к ним в главе «Расчеты по аккредитиву».

Аккредитивы различаются по видам в зависимости от условий их открытия, порядка предоставления денежного покрытия исполняющему банку, способа исполнения. В зависимости от условий открытия аккредитивы подразделяются на отзывные и безотзывные.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Такой аккредитив дает получателю средств высокую степень уверенности, что поставленные им товары или оказанные услуги будут оплачены.

Разновидностями безотзывного аккредитива являются подтвержденный и неподтвержденный аккредитив. В обычной ситуации все банки, участвующие в расчетах с помощью аккредитива, кроме банка-эмитента, не принимают на себя никаких обязательств перед бенефициаром. Такие аккредитивы называют неподтвержденными. Однако в соответствии с п. 2 ст. 869 ГК РФ по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком на себя дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Такой аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.