Бухгалтерский учет и налоги для руководителя - Трященко Юлия

Зачем директору бухучет?

Часто бухгалтерский учет воспринимается как что-то нудное и сложное. Люди, которые занимаются каким-либо бизнесом, вообще не ведут никакого учета. Говорят: « А зачем? У меня маленький бизнес, я ничего не показываю» И, находясь на общем режиме, индивидуальный предприниматель подает нулевые отчеты по прибыли и по НДС (ну зачем что-то показывать?) и в то же время принимает расчеты по эквайрингу. Как же удивляются налоговые инспектора, когда получают от банка данные по счетам этого предпринимателя! Поступления на счет от покупателей есть, а деятельности нет!

Или нанимают девочку по объявлению и с облегчением вздыхают: «Ничего не знаю. Все вопросы к бухгалтеру!» Но, как сказал Алькапоне: «Ты только на следствии поймешь, как много знает твой бухгалтер!»

Разумеется, нанятый по объявлению бухгалтер не обязательно побежит докладывать, кому следует, но вполне возможно работает совсем недобросовестно. Проверять работу бухгалтера нужно, так же как работу любого сотрудника. И для этого необходимо знать, что именно нужно проверить и как это сделать.

Но это совсем не значит, что нужно садиться и штудировать толстые скучные учебники. Необходимо ознакомиться с бухучетом и налоговым законодательством в общих чертах.

В этой книге я постаралась дать самое необходимое, то, что нужно знать предпринимателю, чтобы не попасть в сложное положение перед законом, проконтролировать работу своего бухгалтера и финансовое состояние своей фирмы.

2 Налоговые режимы

Российским законодательством предусмотрены различные режимы налогообложения, которые налогоплательщик может выбрать самостоятельно. От выбранного режима налогообложения зависят ставки налогов и количество налогов, которые придется платить. От режима налогообложения зависит, какие отчеты и когда нужно сдавать. В каком объеме вести бухгалтерский учет. Поэтому, к выбору режима налогообложения нужно подходить очень внимательно.

2.1 ОСН

общая система налогообложения

Общая система налогообложения (сокращ. ОСН или ОСНО) – вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет, и уплачиваются все общие налоги

Общая система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН. На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д.

В таблицах 2.1;2.2 приведены все отчеты, ставки налогов и сроки сдачи для организации и ИП применяющих ОСН

Отчетность для организаций. Таблица 2.1

Организация подает отчеты даже в том случае, если нет деятельности. В этом случае подаются нулевые отчеты

Отчетность для ИП. Таблица 2.2

Продолжение таблицы 2.2

2.2 Упрощенная система налогообложения

Что такое упрощенная система.

Упрощенная система налогообложения является одним из специальных налоговых режимов, действующих в Российской Федерации. Это особая форма исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, который применяется в случаях и в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Данная система налогообложения регулируется главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации,

Суть данного налогового режима состоит в том, что налогоплательщики вместо ряда налогов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачивают единый налог, исчисляемый по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.

Законодательное регулирование

Упрощенная система налогообложение регулируется Налоговым кодексом РФ гл 26,2

Статья 346.11. Общие положения

Статья 346.12. Налогоплательщики

Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

Статья 346.14. Объекты налогообложения

Статья 346.15. Порядок определения доходов

Статья 346.16. Порядок определения расходов

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

Статья 346.18. Налоговая база

Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период

Статья 346.20. Налоговые ставки

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 346.23. Налоговая декларация

Статья 346.24. Налоговый учет

Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения

Общие положения

Упрощенная система налогообложения применяется в соответствии с главой 26,2 НК РФ наряду с иными режимами налогообложения. Переход к упрощенной системе, осуществляется организациями или индивидуальными предпринимателями добровольно. Перейти на упрощенку можно при регистрации организации. Работающая организация может перейти на УСН только с начала следующего года. Для перехода на УСН подается уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года

Подавая заявление, очень важно соблюсти следующие условия перехода на УСН в 2019 году:

– сумма полученных доходов за 9 месяцев 2018 года не более 112,5 млн. руб.

– остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2018 года не более 150 млн. рублей;

– среднесписочное количество работников за 2018 год не более 100 человек ООО, АО, ИП.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

1 налога на прибыль,

2 налога на имущество организаций.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

1налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности),

2 налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Иные налоги уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с законодательством о налогах и сборах, сохраняется порядок ведения кассовых операций и порядок предоставления статистической отчетности. Они не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном НК РФ

Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если за 9 месяцев года предшествующему переходу на упрощенную систему налогообложения: