Акционерные общества. ОАО и ЗАО. От создания до ликвидации - Сергей Сапрыкин

– сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года;

– сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента.

К подробным сведениям о порядке и об условиях размещения эмиссионных ценных бумаг относятся сведения:

– о размещаемых эмиссионных ценных бумагах, цене размещения (порядке ее определения), порядке и сроке оплаты размещаемых эмиссионных ценных бумаг, наличии преимущественных или иных прав на приобретение размещаемых эмиссионных ценных бумаг, любых ограничениях на приобретение и обращение размещаемых эмиссионных ценных бумаг;

– о динамике изменения цен на эмиссионные ценные бумаги эмитента в случае, если такие ценные бумаги были допущены к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг, в том числе фондовой биржей;

– о лицах, оказывающих услуги по организации размещения и (или) по размещению эмиссионных ценных бумаг, об их вознаграждении и о наличии обязанностей по приобретению не размещенных в срок ценных бумаг;

– о круге потенциальных приобретателей эмиссионных ценных бумаг;

– об организаторах торговли на рынке ценных бумаг, в том числе о фондовых биржах, на которых предполагается размещение и/или обращение размещаемых эмиссионных ценных бумаг;

– о возможном изменении доли участия акционеров в уставном капитале эмитента в результате размещения эмиссионных ценных бумаг;

– о расходах, связанных с эмиссией ценных бумаг;

– о способах и порядке возврата средств, полученных в оплату размещаемых эмиссионных ценных бумаг в случае признания выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг несостоявшимся или недействительным, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

К дополнительным сведениям об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах относятся:

– сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента и его изменении за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет, с указанием решений уполномоченных органов управления эмитента, явившихся основанием для такого изменения;

– сведения о каждой категории (типе) акций эмитента с указанием прав, предоставляемых акциями их владельцам, номинальной стоимости каждой акции, количества находящихся в обращении акций, количества дополнительных акций, находящихся в процессе размещения, количества объявленных акций, количества акций, находящихся на балансе эмитента, количества дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации размещенных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по опционам эмитента;

– сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента;

– сведения о структуре органов управления эмитента и об их компетенции, а также о структуре органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью и об их компетенции;

– сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента;

– сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет, размер обязательств по которым составляет не менее 10 процентов балансовой стоимости активов эмитента по данным его бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период;

– сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам;

– описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента;

– сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет, включая порядок выплаты дивидендов и других доходов;

– сведения о лицах, предоставивших обеспечение в случае выпуска эмитентом облигаций с обеспечением, а также об условиях обеспечения исполнения обязательств по облигациям эмитента;

– сведения о кредитных рейтингах эмитента, а также об их изменении за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет;

– сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 % уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 % обыкновенных акций;

– сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также других фондов эмитента за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет;

– сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента;

– иные сведения, предусмотренные законами.

Состав всех сведений определяется федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Информация, содержащаяся в проспекте ценных бумаг, указывается на дату его утверждения уполномоченным органом управления эмитента. В случае, если регистрация проспекта ценных бумаг осуществляется после государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг, некоторые требования о сведениях не применяются.

Проспект ценных бумаг акционерного общества утверждается советом директоров (наблюдательным советом) или органом, осуществляющим в соответствии с федеральными законами функции совета директоров (наблюдательного совета) этого общества.

Проспект ценных бумаг подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главным бухгалтером, тем самым подтверждается достоверность и полнота всей информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг. Помимо этого проспект подписывает аудитор, а в некоторых случаях, независимый оценщик, что опять же служит подтверждением достоверности информации в указанной ими части проспекта. По усмотрению эмитента проспект может быть подписан финансовым консультантом на рынке ценных бумаг. Обратите внимание, что финансовым консультантом не может быть аффилированное лицо эмитента. В случае выпуска облигаций с обеспечением лицо, его предоставившее, обязано подписать проспект ценных бумаг, подтверждая тем самым достоверность информации об обеспечении.

Все подписавшие проспект ценных бумаг, при наличии их вины несут солидарно субсидиарную ответственность за ущерб, причиненный эмитентом владельцу ценных бумаг вследствие содержащейся в указанном проспекте недостоверной, неполной или вводящей в заблуждение инвестора информации, подтвержденной ими. При этом срок исковой давности для возмещения ущерба составляет три года со дня начала размещения ценных бумаг, а в случае государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг без регистрации проспекта – со дня начала публичного обращения эмиссионных ценных бумаг.

4.4. Условия размещения выпущенных эмиссионных ценных бумаг

Эмиссионные ценные бумаги, выпуск (дополнительный выпуск) которых не прошел государственную регистрацию в соответствии с требованиями закона, не подлежат размещению.

При учреждении акционерного общества или реорганизации юридических лиц, осуществляемой в форме слияния, разделения, выделения и преобразования, размещение эмиссионных ценных бумаг осуществляется до государственной регистрации их выпуска, а государственная регистрация отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг осуществляется одновременно с государственной регистрацией выпуска эмиссионных ценных бумаг.

Эмитент имеет право размещать эмиссионные ценные бумаги только после государственной регистрации их выпуска, если иное не установлено законом. Количество размещаемых эмиссионных ценных бумаг не должно превышать количества, указанного в решении о выпуске. Фактическое количество размещенных бумаг отражается в отчете об итогах выпуска, представляемом на регистрацию, а если эмиссия осуществляется без государственной регистрации отчета об итогах их выпуска, то – в уведомлении об итогах выпуска. Доля неразмещенных ценных бумаг из числа, указанного в решении о выпуске, при несостоявшейся эмиссии, устанавливается федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.