Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

В нашей схеме ни первого, ни второго обвинить в незаконных действиях оснований нет. Законодательно не ограничено количество товара, которое гражданин может купить для личных целей на сайте иностранного поставщика. ИП-продавец также платит налог со своего дохода, если он на УСН 6 % вообще ничего не нарушает. Ведь объяснять происхождение товара ИП не обязан, так же как и вести в полном объеме бухучет (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г.).

Сложнее обстоят дела, если ИП-продавец решит применять УСН «Доходы минус расходы». В таком случае ему нужно где-то взять документы на покупку товара. В этой ситуации обосновать расходы ИП сможет, покупая товары у каких-то физлиц якобы на рынке. В таком случае оформить покупку можно любым первичным документом, содержащим все необходимые реквизиты, например актом закупки. В этом случае возникает необходимость найти третьего физика на рынке, который на постоянной основе сможет вам отписывать закупочные акты.

Подведем итог. Кейс «белым» и совсем безрисковым считать нельзя, но и доказать его использование при грамотном подходе будет сложно. Наиболее безопасно для ИП-продавца выбрать на УСН объект налогообложения «доходы».

Подборка способов, как избежать повышенной комиссии банка при закрытии расчетного счета

Если обслуживающий вас банк начал предъявлять претензии по 115-ФЗ и заподозрил ваш бизнес в сомнительных операциях, чтобы не потерять деньги, не спешите сразу закрывать расчетный счет. К этому вопросу нужно подойти очень обдуманно.

Дело в том, что запретительные банковские комиссии составляют от 10 до 30 % от остатка средств по счету. Например, с остатка по счету в размере 5 млн рублей можно потерять от 500 тысяч до 1,5 млн рублей.

Первое правило – не доводите до блокировки счета. Если банк делает запрос информации по 115-ФЗ, ее лучше всегда предоставлять, а не игнорировать требование из банка.

Второе правило – изучите условия договора. Проанализируйте все комиссии, которые вправе взимать банк. Если комиссия за перевод остатка средств слишком большая, то лучше заранее перейти в другой банк, не имея остатка средств на закрываемом счете.

Следующее правило – если планируете проводить сомнительную или нетипичную для вашего бизнеса операцию на сумму более 500 тысяч рублей, а также вексельные операции, перечисление нерезиденту займа или неустойки, то советую максимально снизить остаток денег на счете, чтобы перевод по сомнительной операции не повлек за собой заморозку денег, которые эту сделку превышают.

Если сделка банку все-таки не понравилась, не скрывайте информацию и предоставьте банку все, что он запросил. Эти меры позволят суду признать повышенную комиссию незаконной, если без суда обойтись не получится. Эффективность такого подхода подтверждается судебной практикой (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа по делу № А53-31186/2017 от 15.11.2018 г.).

Согласно материалам дела, обслуживающий банк решил удержать у ИП комиссию – 475 тысяч рублей. Но предприниматель не растерялся и пошел в суд, настаивая на том, что такая комиссия относится к неосновательному обогащению банка. В связи с тем что ИП вовремя отвечал на запросы банка и не игнорировал требования о предоставлении информации, суд встал на его сторону.

А теперь об отрицательной судебной практике. Согласно выписке из ЕГРЮЛ, компания занималась оказанием услуг в области бухучета, финансовым аудитом, налоговым консультированием. При этом попыталась провести платеж в несколько миллионов рублей по договору «за упаковочные материалы». Банк посчитал операцию сомнительной и отказался делать перевод. Компания решила закрыть счет в этом банке. Так вот при закрытии счета компания заплатила комиссию 10 % от суммы, что составило около 600 тысяч рублей.

Несколько судебных заседаний не привели к положительному результату, суд указал, что банк действовал правомерно (постановление Арбитражного суда Московского округа по делу № А40-19439/2018 от 07.12.2018 г.).

Мало того, в аналогичном споре суд признал комиссию в размере 30 % от суммы законной (постановление Арбитражного суда по делу № А57-6048/2014 от 03.03.2015 г.). Поэтому обязательно обращайте внимание на то, чтобы совершаемые вами операции обязательно совпадали с видами деятельности, которые указаны в вашем ЕГРЮЛ.

Иногда спасти ситуацию может договор с банком, рекомендую вам его почитать внимательно. Если в договоре предусмотрено, что банк должен оповещать клиента об изменении условий взимания комиссий, то компания может настаивать, что банк не уведомил ее. Это станет дополнительным доводом против комиссии (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа по делу № А43-4174/2017 от 31.01.2018 г.).

Кому нужен сертификат о форс-мажоре и как его получить

В непростое кризисное время сплошь и рядом предприниматели попадают в ситуации, когда из-за ограничений не могут исполнить договор – вовремя поставить товар, оказать услугу и т. д.

Чтобы не платить штрафы и неустойки, оформите сертификат о форс-мажоре.

Сразу оговорюсь – за ним нужно обращаться, только если неисполнение обязательства никак от вас не зависело, то есть произошло что-то, на что вы не могли повлиять. Закрыли торговые центры, границы, запретили въезд иностранных граждан и т. д. – это от вас не зависит и может быть форс-мажором. А вот если нет денег, подвел контрагент, не заплатили долги, обманул сотрудник – это обычные предпринимательские риски и к форс-мажору никакого отношения не имеют.

Так вот, если имели место обстоятельства непреодолимой силы, а с контрагентом полюбовно договориться не получается и он требует неустойку, обратитесь в Торгово-промышленную палату (ТПП) за подтверждением форс-мажора.

Если у вас контракт с иностранным партнером, нужно обращаться в ТПП за сертификатом о форс-мажоре. Если контракт внутрироссийский – в свое региональное отделение ТПП за заключением об обстоятельствах непреодолимой силы.

Сейчас сертификаты в связи с коронакризисом делают бесплатно. В обычное время это стоило 13 тысяч рублей.

Для получения сертификата или заключения нужно будет написать заявление и приложить копии правоустанавливающих документов, договоры с контрагентом, приложения и спецификации, справку об объемах выполненных работ и подтверждение обстоятельств непреодолимой силы. Например, это может быть постановление, распоряжение или указ о введении режима повышенной готовности у вас в регионе.

Документы отправьте по электронной почте, их должны рассмотреть в течение 10 дней. После этого выдадут документ с подтверждением форс-мажора или отказ.

С этим документом вы сможете отбиться от штрафов и неустоек за несвоевременное выполнение обязательств.

Криптовалюта: что можно и что нельзя с ней делать и как она облагается налогом

Все больше людей зарабатывают или пытаются зарабатывать на криптовалюте. Напомню об основах налогообложения такого вида доходов.

В РФ криптовалюта приравнена к имуществу, то есть с ней можно проводить сделки и операции, если они не запрещены законом.