Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

Под одеждой понимаются товары, относящиеся к товарной группе «Отдельные позиции товаров легкой промышленности» и соответствующие кодам 4203 10 000, 6106, 6201, 6202 и 6302 ТН ВЭД, кодам 14.11.10, 14.14.13, 14.13.21 и 14.13.31 ОКПД 2.

Маркировка молочной продукции, медицинских кресел-колясок и бутилированной воды пока находится на стадии эксперимента, к которому можно присоединиться в добровольном порядке.

Все участники рынка маркируемых товаров должны пройти регистрацию в системе и начать маркировку как остатков, так и вновь произведенной продукции.

Как маркировать продукцию

Для ввода товаров в оборот производитель или импортер маркируемой продукции:

➧ Регистрируется в системе «Честный знак» – это оператор системы цифровой маркировки и прослеживаемости товаров. Для регистрации нужна усиленная квалифицированная электронная подпись. Подойдет и та, которую вы использовали ранее для сдачи отчетности, участия в торгах и т. д.

➧ Заключает с ЦРПТ (Центр развития перспективных технологий) договоры на предоставление кодов маркировки и о предоставлении устройств регистрации эмиссии и их обслуживании.

➧ Направляет через устройство регистрации эмиссии в «Честный знак» заявки на получение кодов маркировки, в которой указывает сведения о коде товара и количество кодов.

➧ Наносит коды на товары или упаковку. Причем сделать это нужно там, где товары производятся, упаковываются, переупаковываются или хранятся. А импортеры должны нанести маркировку до прибытия товара на таможенную территорию России.

➧ Направляет информацию о нанесении маркировки в «Честный знак». Если остались неиспользованные коды, об этом тоже необходимо сообщить. Если не проинформировать оператора о маркировке товаров, они будут считаться немаркированными.

➧ Отражает присвоенные коды в первичных электронных документах, подписывает их усиленной квалифицированной ЭП и передает в систему маркировки.

➧ Остальные участники оборота маркированной продукции также регистрируются в системе. Организация или ИП, купившие товар, тоже подписывают первичную документацию своей ЭП, и в системе маркировки отражается, что у товара появился новый собственник. Если покупатель, в свою очередь, будет продавать этот товар другому покупателю, то при отгрузке нужно будет сделать то же самое: сформировать электронный первичный документ с кодом, подписать ЭП, и новый собственник его также подпишет своей ЭП. Данный этап будет повторяться, пока товар не дойдет до розничной продажи.

Таким образом, все участники оборота маркированной продукции должны внедрить электронный документооборот, чтобы своевременно и четко передавать информацию в систему. С бумажной первичкой так не получится.

Но в январе 2021 г. для участников оборота товаров легкой промышленности, парфюмерии, шин и покрышек, фотоаппаратов и ламп-вспышек до 1 января 2022 г. сделали поблажку – им пока еще можно вносить информацию в систему напрямую без участия оператора ЭДО (Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 г. № 2464).

Розничные торговцы должны позаботиться о том, чтобы онлайн-ККТ и ПО умели формировать чек с кодом маркировки товара. Для этого заранее изучите возможности имеющегося оборудования и ПО и при необходимости установите новое. Чтобы отправлять информацию оператору фискальных данных, с ОФД необходимо заключить дополнительный договор. Удостоверьтесь, что у вашего оператора фискальных данных налажено взаимодействие с ЦРПТ. Возможно, придется менять или дорабатывать и учетную систему для хранения и учета кодов маркировки.

Чтобы безболезненно перейти на работу по новым правилам, представители торговли могут приобрести комплексное решение по автоматизации всех бизнес-процессов, участвующих в процессе маркировки товара. Такие решения предлагают некоторые учетные системы. Помощь технических партнеров предлагает и сам «Честный знак» при регистрации на сайте.

Когда розничный покупатель приобретает товар, кассир сканирует код с марки, нанесенной 2D-сканером, и информация уходит ОФД. Покупатель, в свою очередь, всегда сможет проверить легальность товара в мобильном приложении «Честный знак».

Маркировка и специальные режимы налогообложения

Предпринимателям запрещено применять спецрежим ПСН для розничной торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке. Для этих целей можно применять только УСН или ОСНО.

Ответственность за отсутствие маркировки

За нарушение правил маркировки контролеры могут наложить на должностное лицо организации штраф от 5 до 10 тысяч рублей через суд. Штраф на организацию – от 50 до 100 тысяч рублей плюс конфискация товара.

За продажу немаркированного товара его также конфискуют и накладывают штраф:

➧ для физлица – 2–4 тысячи рублей;

➧ для должностного лица 5–100 тысяч рублей;

➧ для юрлица – 50–300 тысяч рублей.

Маркировка – процесс неизбежный. Поэтому вместо того чтобы затягивать со сроками, а потом платить штрафы, лучше заранее изучить всю информацию и подготовиться.

Как легализовать и правильно оформить онлайн-школу

Дистанционное образование уже не дань моде, а необходимость. Сегодня онлайн-обучение на пике, и если вы хотите освоить нишу, то можете это сделать сейчас.

Если вы хотите открыть онлайн-школу, то должны знать, как правильно ее оформить и сэкономить на налогах, работать долго и правильно.

Если рассматривать легализацию онлайн-школы с юридической точки зрения, то рекомендуем выбрать ИП. Так у вас будет меньше отчетов. Это небольшой бизнес, поэтому онлайн-школы запускает в основном микробизнес и малый бизнес.

Преимущество оформления онлайн-школы как ИП:

➧ небольшие финансовые риски;

➧ можно легко снимать наличность;

➧ не нужно большой юридической защиты, как в строительном бизнесе и оптовой торговле.

Вывод: открыть ИП для онлайн-школы – оптимальный вариант.

Выбираем систему налогообложения

Это может быть:

➧ НПД, рассчитанный на самозанятых, ИП тоже могут быть самозанятыми;

➧ УСН;

➧ ОСН;

➧ Патент, но это больше подходит для услуг репетиторов.

Патент не рекомендую. Он не всегда подходит для онлайн-школы, так как если только начинаете бизнес, то вы не знаете, какая будет выручка. Купив патент, вы сразу несете фиксированные расходы, которые могут и не вернуться.

Поэтому как компромиссный вариант для старта бизнеса при открытии онлайн-школы рекомендую всем ИП выбрать УСН «Доходы».

Абсолютная ставка по НК РФ составляет 6 %. Это значит, что из поступлений вы оплачиваете 6 % дохода налога, и с этого момента все оставшиеся деньги ваши. Можете использовать их на рекламу, на бизнес и личные цели. Расходы подтверждать не нужно.

Обычно онлайн-школа – это маржинальный, хороший бизнес. Если вы выбрали УСН «Доходы минус расходы», то, скорее всего, расходную часть не сможете подтвердить или она будет маленькая. Сумма налогов к уплате получится больше, чем если бы вы выбрали УСН «Доходы».

ОСН не стоит выбирать, так как нужно платить НДС, НДФЛ. Отчетность будет суперсложной, большие налоги для уплаты онлайн-школы просто развалят бизнес после пары месяцев работы.

Выбирайте УСН 6 %, и у вас все получится. Вы будете заполнять декларацию один раз в год, отчетность небольшая. Возникли вопросы – проконсультируйтесь со специалистом перед тем, как открыть онлайн-школу.