Банковский учет и операционая техника - К Парфенов

ЗАЯ ВЛЕНИЕ НА АККРЕДИТИВ No _________ __________________________0401063

ДатаВид платежа

Сумма прописью

ИННСумма

Сч. No

Плательщик

БИК

Банк плательщикаСч. No

БИК

Банк поставщикаСч. No

ИННСч. No

Вид оп.Срок плат

Наз. Пл.Очер. плат.

ПоставщикКодРез.поле

Вид аккредитива

Условие оплаты

Назначение товара (услуг), No, дата договора, грузополучатель и ст.

назначения, срок отгрузки товаров (оказания услуг)

Платеж по представлению (вид документа)

Дополнительные условия

No сч. Поставщика

ПодписиОтметки банка

М.П._______________________________________________

_______________________________________________

В заявлении на аккредитив в поле "Вид аккредитива" указывается, является ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии указания, аккредитив считается отзывным), покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным). Порядок заполнения реквизитов по банку поставщика установлен тот же, что и для банка получателя в платежном требовании. В поле "Поставщик" указывает ИНН (если он присвоен) и наименование поставщика. Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву учреждения банков формируют номер счета, который доводится ими до сведения клиентов. Поставщик обязан сообщить номер этого счета плательщику. Номер счета должен указываться плательщиком в заявлении на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в поле "Счет N" поставщика. При поступлении заявления на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в учреждение банка поставщика в нем не позднее следующего дня открывается отдельный лицевой счет, на который зачисляются средства плательщика. В заявлении на аккредитив работником банка поставщика делается соответствующая отметка с указанием номера отдельного лицевого счета, открытого по этому аккредитиву. В случае непокрытого (гарантированного) аккредитива поле "Счет N" поставщика прочеркивается. В поле "N счета поставщика" указывается номер счета поставщика, на который банк поставщика должен зачислить средства при выполнении условий аккредитива. В заявлении на аккредитив в поле "Условие оплаты" указывается "без акцепта" или "с акцептом", в последнем случае в этом поле указываются также имя уполномоченного лица покупателя, данные его паспорта или документа, заменяющего паспорт. В поле "Срок действия аккредитива" указывается дата (день, месяц и год) закрытия аккредитива. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива. При проведении операции по одногородним расчетам возникала вероятность указания кредитуемого счета при заведении платежного поручения в операционную систему в банке А и, соответственно, зачисления средств клиенту банка Б. Теперь этот вопрос решен. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся. При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути каких-либо документов. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то указанные лица обязаны представить исполняющему банку: - паспорт или другой, заменяющий его документ; - образец своей подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцов подписей); - командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив. На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись: "Акцептован за счет аккредитива от _____________ No _________ (дата) Уполномоченным ______________________________________________ (наименование организации покупателя) Подпись________________________ "___ "_________ 19__ г." Закрытие аккредитива в банке поставщика производится: а) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент; б) по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока на основании заявления поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика по его указанию на счет, с которого депонировались средства; в) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения от банка-эмитента, но не более суммы остатка на счете "Аккредитивы к оплате". О закрытии аккредитива посылается уведомление банку-эмитенту. Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка. В случае возникновения претензий по совершению расчетных операций при аккредитивной форме расчетов, ответственность несет банк-эмитент. Международные аккредитивы в иностранной валюте учитываются на счетах No 47409 (пассивный) и 47410 (активный).

Расчеты чеками

Чек является ценной бумагой на основании ст. 143 Гражданского кодекса РФ.

Использование чеков в платежном обороте регламентируется Положением о

чеках, утвержденным постановлением ВС РФ от 13.02.92 г.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются

платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях,

предусмотренных законами Российской Федерации.

В настоящее время использование чеков в качестве платежного средства на

практике применяется очень редко. Так, Межкомбанк эмитирует чеки,

которые выдают банки-корреспонденты Межкомбанка своим клиентам. Получить

средства по чекам можно в обменных пунктах банка. Таким образом, данные

чеки выступают в качестве аналога иностранных дорожных чеков

Чек заполняется от руки или с помощью технических средств.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное

распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить

определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств

(чекодержателю).

Чек без указания наименования чекодержателя рассматривается как чек на

предъявителя.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках

на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

- средства, депонированные чекодателем на отдельном счете (по чекам

"Россия" средства депонируются на отдельном счете по балансовому счету

No 30206, открываемого в РКЦ);

- средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы,

гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В

этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии

средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантии

банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в

банке-гаранте на внебалансовом счете No 91404 "Гарантии, поручительства,

выданные банком".

Факторинг и форфейтинг Факторинг заключается в покупке счетов-фактур с обязательством их оплаты покупателем товара у клиента банка-продавца с их полной оплатой. При этом банк берет на себя фактическое кредитование клиента до момента оплаты счетов-фактур, а также риск их неоплаты. Форфейтинг - приобретение банком векселей без оборота на продавца у клиента банка-экспортера, получившего векселя как обязательства оплаты поставленных товаров. Учет факторинговых и фортфейдинговых операций ведется на отдельных балансовых счетах No 474901 (пассивный) и 47402 (активный). По дебету счета No 47402 отражаются средства, перечисленных банком-фактором поставщику по его договорным обязательствам или выкупленных векселей, по кредиту банк отражает суммы, поступившие от плательщиков в оплату счетов-фактур или векселей. Аналитический учет по балансовым счетам ведется в разрезе участников расчетов. На активном внебалансовом счете No 90906 по учету счетов-фактур и векселей по дебету учитывают поступившие документы, по кредиту - оплаченные документы. Аналитический учет по внебалансовому счету ведется в разрезе плательщиков по счетам-фактурам или векселям. Пример. Банк покупает у клиента 10 фактурованных счетов по 10 млн. рублей каждый с оплатой клиенту 80 млн. рублей: Дебет сч. No 47402 Кредит расчетного (текущего) счета Дебет счета No 90906 Кредит сч. No 99999 Оплачены 6 счетов. Деньги в сумме 60 млн. рублей поступили на корреспондентский счет банка: Дебет корреспондентского счета Кредит сч. No 47402 на сумму 48 млн. рублей Кредит сч. No 701 на сумму 12 млн. рублей Дебет сч. No 99998 Кредит сч. 90906 Оплачены оставшиеся счета: Дебет корреспондентского счета Кредит сч. No 47402 на сумму 32 млн. рублей Кредит сч. No 701 на сумму 8 млн. рублей Дебет сч. No 99998 Кредит сч. 90906 Под задолженность по факторинговым и форфейтинговым операциям создается резерв в порядке, установленных для резерва по ссудам (см. главу 1.5). Создание резерва отражается в бухгалтерском учете проводкой Дебет сч. No 70209 Кредит сч. No 47425 "Резервы под возможные потери по прочим активам". Аналитический учет по счету No 47425 ведется в разрезе видов активов. Межбанковские расчеты Перевод средств и документов между банками и клиентами банков осуществляются в системе межбанковских расчетов. Перечисление денежных средств осуществляется путем зачисления или списания их с корреспондентских счетов банков (кредитных организаций). Под корреспондентским счетом понимают счет, открытый одной кредитной организации другой, на котором отражаются их взаимные расчеты на основании договора корреспондентского счета. Счет открытый кредитной организацией в другой кредитной организации называют счетом Nostro /Ностро (наш счет). Счет сторонней кредитной организации в кредитной организации называется счет Loro /Лоро (их счет). Порядок проведения межбанковских расчетов регулируется Положением о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ от 25.11.97 г. No 5-П. Все кредитные организации имеют корреспондентский счет Ностро в расчетных центрах Банка России. Корреспондентские счета кредитных организаций являются счетами активными, таким образом, проведение платежей сверх средств, имеющихся на счете, не допускается. Банки (кредитные организации) могут проводить расчеты через расчетную сеть Банка России (РКЦ), путем электронных расчетов, через расчетные клиринговые центры, непосредственно по корреспондентским счетам банков - корреспондентов, или через собственную внутрибанковскую межфилиальную систему расчетов. Платежи в бюджет, внебюджетные государственные фонды и таможенные платежи, в соответствии с письмом No 277, осуществляются только с корреспондентского счета банка, открытого в Банке России. Расчеты в иностранной валюте Банк России не осуществляет. Для удобства и правильности проведения расчетов в рублях с октября 1996 г. каждому банку присвоен индивидуальный банковский идентификационный код (БИК). По платежам, которые не могут быть однозначно идентифицированы, или счет клиента закрыт, средства зачисляются на счет No 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения". Банк обязан принять все меры для выяснения причин неправильных реквизитов и их уточнения или вернуть средства банку-отправителю платежа.