12 шагов к собственному бизнесу - Владимир Абчук

Плательщиками налога на прибыль являются предприятия, в том числе и финансируемые из бюджета, которые имеют статус юридических лиц, а также филиалы предприятий, имеющие самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, ведущие собственную бухгалтерию.

Сумма налога на прибыль определяется плательщиком налога самостоятельно на основании бухгалтерского учета и отчетности.

Налог выплачивается ежеквартально.

Налоговая ставка устанавливается в размере 24 %, при этом из нее 7,5 % зачисляется в федеральный бюджет, 14,5 % – в бюджет субъекта Федерации и 2 % – в местный бюджет.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. По истечении каждого налогового и отчетного периода налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации в налоговые органы по месту своего нахождения.

Налоговые декларации – это расчеты по налогам. Налоговые декларации по налоговым периодам должны представляться не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; налоговые декларации по отчетным периодам – не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой изъятие определенного процента прироста стоимости, который создается на всех стадиях производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере их реализации. Это косвенный налог, которым облагаются товары народного потребления и производственно-технического назначения, а также работы и услуги. К ним относятся как товары собственного производства, так и приобретенные на стороне. НДС распространяется и на товары (работы, услуги), реализуемые внутри предприятия для его нужд и нужд его работников, на товары, реализуемые по обмену без оплаты, а также безвозмездно. Стоимость реализуемых товаров, работ и услуг, по которой начисляется налог, определяется на основе цен и тарифов, применяемых при реализации. Для товаров, реализуемых в обмен или безвозмездно, – по рыночной стоимости.

От налога на добавленную стоимость освобождаются товары, идущие на экспорт, услуги городского пассажирского транспорта (кроме такси), квартирная плата, услуги в сфере народного образования и некоторые другие товары, работы и услуги.

Существует три вида лжи:

1) Просто ложь.

2) Наглая ложь. 3) Статистика.

В качестве плательщиков данного налога выступают предприятия, имеющие статус юридических лиц, филиалы предприятий, имеющие собственный баланс, лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели).

Налоговый период принимается равным календарному месяцу.

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % для большей части продовольственных товаров и товаров для детей. Для большинства других товаров налоговая ставка устанавливается равной 20 %.

Уплата налога должна производиться по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по данному налогу получают организации и индивидуальные предприниматели, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации ими товаров (работ, услуг) без учета этого налога и налога с продаж не превысила 1 млн руб.

От уплаты данного налога также освобождается ряд операций. Вот некоторые из них:

• сдача в аренду служебных и жилых помещений;

• реализация ряда медицинских товаров (по списку);

• реализация ряда медицинских услуг (по списку);

• уход за больными, инвалидами и престарелыми в государственных и муниципальных учреждениях социальной защиты;

• содержание детей в дошкольных учреждениях, проведение занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях;

• перевозка пассажиров городским транспортом общего пользования;

• ритуальные услуги;

• предоставление в пользование жилых помещений;

• получение доли в уставном (складском) капитале организаций;

• услуги в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учеб но-производственного или воспитательного процесса;

• услуги, оказываемые учреждениями культуры и искусства в своей сфере деятельности.

Налог на доходы физических лиц уплачивают все граждане (физические лица), постоянно или временно проживающие на территории России. Этим налогом облагается общий доход, полученный в календарном году от источников в России и за ее пределами в денежной либо в натуральной форме. В последнем случае учитываются рыночные (свободные) цены на доход. Если плательщик налога получает доход от выполнения им работ по гражданско-правовым договорам, то сумма дохода уменьшается на документально подтвержденную сумму расходов, связанных с получением данного дохода. Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка России.

Льготы по данному налогу имеют инвалиды Великой Отечественной войны и некоторые другие лица. Кроме того, этот налог не выплачивается с сумм, направляемых плательщиком на благотворительные цели, а также предприятиями, учреждениями и организациями культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, финансируемыми из бюджета.

Доходы, получаемые гражданами не по месту основной работы (например, при работе по гражданско-правовым договорам), облагаются при получении в том же порядке.

Налоговым периодом признается календарный год. От обложения данным налогом освобождается ряд доходов физических лиц, в частности:

• государственные пособия;

• государственные пенсии;

• компенсационные выплаты (например, связанные с нанесением вреда здоровью, увольнением и т. д.);

• алименты;

• единовременная материальная помощь;

• доходы, получаемые от продажи полученной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства, растениеводства, цветоводства, пчеловодства;

• доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, полученные от реализации собственной сельхозпродукции, и некоторые другие.

Ничто никогда не строится в срок и в пределах сметы.

Налоговая ставка устанавливается равной 13 %. Исключение составляют ставки налогов на доходы от выигрышей в лотереях, страховых выплат по договорам добровольного страхования, составляющие 35 %.